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1.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第296期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2024/04/15

資料來源：

內容：

消費金融公司：本辦法所稱消費金融公司，是指經國家金融監督管理總局批准設立的，不吸收公眾存款，以小額、分散為原則，為中國境內居民個人提供消費貸款的非銀行金融機構。
2.

標題：

中國大陸發布所得稅政策公告之相關規定

分類：

台商張老師月刊/第291期/諮詢解答

刊登日期：

2023/11/16

資料來源：

內容：

第29號公告提到外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部國家稅務總局關於個人所得稅若幹政策問題的通知》第32號公告提到為進一步減輕納稅人負擔，2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免於辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。
3.

標題：

在中國大陸辦理個人綜合所得稅應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第285期/諮詢解答

刊登日期：

2023/05/22

資料來源：

內容：

辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（稅務總局公告2023年第3號文），有以下重點請臺商留意；一、匯算的主要內容 2022年度終了後，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，
4.

標題：

封城造成臺商稅務問題之分析與因應

分類：

台商張老師月刊/第2022年期/個案分析

刊登日期：

2022/08/09

資料來源：

內容：

納稅主體：取得全年一次性獎金的居民個人。優惠政策：居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表，計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數 居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納稅。
5.

標題：

中國大陸臺商企業對兩岸受控外國公司條款（CFC條款）應有的認知與因應措施

分類：

台商張老師月刊/第2022年期/個案分析

刊登日期：

2022/08/09

資料來源：

內容：

中國居民企業或居民個人如果能夠證明其控制的外國公司設立在黑名單以外的國家，可免於適用受控外國公司條款。
6.

標題：

中國大陸2021年度個人所得稅(申報)應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務

刊登日期：

2022/06/21

資料來源：

內容：

淺談2021年度個人所得稅申報應注意事項: 一、居民個人和非居民個人 目前中國大陸個人所得稅依據住所和居住時間區別為「居民個人」和「非居民個人」，分別承擔不同的納稅義務，依據中國大陸個人所得稅法實施條例第2條及第4條規定如下: 居民個人及非居民個人納稅範圍及其判定標準表納稅人類別承擔的納稅義務
7.

標題：

兩岸個人所得稅申報應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務

刊登日期：

2022/06/21

資料來源：

內容：

大陸境內居住累計不滿183天的個人，為中國大陸非居民個人。非居民個人僅從中國大陸境內取得的所得，不論支付地點是否在中國大陸境內，均屬於中國大陸境內的來源所得。凡一個納稅年度內在中國大陸境內居住累計滿 183天的個人，為中國大陸居民個人。若為無住所的居民個人可享受“6年寬免政策”，不會在中國大陸產生全球納稅義務，寬免政策從 2019年1月1日起算 6 年。或間接來自位於中國大陸境內不動產的，取得的所得為來源於中國大陸境內所得，不論為居民個人或非居民個人，皆需繳納中國大陸個人所得稅。
8.

標題：

中國大陸有關個人所得稅應如何辦理匯算清繳？

分類：

台商張老師月刊/第262期/諮詢解答

刊登日期：

2021/08/04

資料來源：

內容：

關於辦理 2020 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（以下簡稱“2 號公告”），以利居民個人（以下簡稱”納稅人”）於 2021 年 3 月 1 日至 6 月 30 日辦理匯算清繳。外籍個人的免稅福利優惠政策過渡期銜接依據現行過渡期稅收優惠政策，外籍居民個人可以自行選擇享受專項附加扣除或住房補貼、語言訓練費、子女教育費、探親費及伙食費等津補貼免稅優惠政策，但因該兩項政策法源不同，
9.

標題：

臺籍個人取得中國大陸、第三地來源所得課稅規定解析

分類：

台商張老師月刊/第259期/焦點主題

刊登日期：

2021/03/29

資料來源：

內容：

個人所得稅法》第11條規定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的， 居民個人取得上述(一)至(四)項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合併計算個人所得稅；非居民個人取得上述(一)至(四)項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，
10.

標題：

前往中國大陸工作有關五險一金與所得稅如何處理？

分類：

台商張老師月刊/第243期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/25

資料來源：

內容：

但個人繳費的全部及單位元繳費的一部分都計入參保人的個人帳戶，完全歸臺灣居民個人使用，並且參保臺灣居民的帳戶餘額可以在基本醫療保險關係終止時一次性提取，則當地公司會依國家稅務總局公告2018年第56號規定, 即非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額；對臺灣員工先按月以非居民個人方式代扣繳; 即扣個人所得稅=(￥8,000-￥5,000)x3%-0=￥90元按月換算後的綜合所得稅率表單位:
11.

標題：

臺商境外資金匯回五大關鍵門檻及對策

分類：

台商張老師月刊/第242期/焦點主題

刊登日期：

2019/11/08

資料來源：

內容：

如果臺商是以臺灣居民個人名義直接到中國大陸投資，並將利潤匯至臺灣個人股東在中國大陸境內的帳戶，將會有潛在的稅務與法律風險。
12.

標題：

赴中國大陸或香港進行勞務服務的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第240期/諮詢解答

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

財政部稅務總局公告2019年第34號）、《關於非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第35號）以及《關於粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》（財稅〔境內無住所個人的工資薪金收入, 若屬在一個納稅年度內，在境內累計居住不超過90天的非居民個人，僅就歸屬於境內工作期間並由境內雇主支付或者負擔的工資薪金所得計算繳納個人所得稅。
13.

標題：

申辦居住證會被認定為稅收居民？

分類：

台商張老師月刊/第231期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/11/29

資料來源：

內容：

按照新修訂的《個人所得稅法》第一條的規定，“在中國境内有住所，或者無住所而一個納税年度内在中國境内居住滿183天的個人，為居民個人，其從中國境内和境外取得的所得，依照本法規定缴納個人所得税。
14.

標題：

辦理居住證宜小心稅務風險

分類：

台商張老師月刊/第230期/人力資源實務

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

按中國大陸稅法規定，在中國境內有住所的個人，即為稅務意義上的「居民個人」，也就是說，不管有無居住證，都可能成為全球課稅的對象，如果有居住證，更是因為有合法穩定的住所而容易被認定為「居民個人」，且是CRS的對象，則全球課稅的風險自然存在。如果無住所而且一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人，仍為稅務意義上的「居民個人」，且是CRS的對象，則應當全球課稅。
15.

標題：

臺商面對中國大陸稅務新制的認識與因應之道

分類：

台商張老師月刊/第230期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

指金融機構用於檢索判斷存量個人帳戶持有人是否為非居民個人的有關要素，具體包括：・帳戶持有人的境外身份證度在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。納稅年度，自西曆一月一日起至十二月三十一日止。非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。第十一條：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，
16.

標題：

從深圳 / 中國大陸醫改談臺商就醫環境與投資環境

分類：

台商張老師月刊/第220期/企業經營實務

刊登日期：

2018/01/25

資料來源：

內容：

1%；居民個人衛生支出占衛生總費用比重，從2008年的40.4%降至 2016 年的 30% 以下；65% 的二級以上公立醫院開展了按病種付費的醫保支付方式改革，
17.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第214期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

四、死亡保險金受益帳戶：對於現金價值保險合同或者年金合同，金融機構知道或者應當知道獲得死亡保險金的受益人為非居民個人的，應當將其帳戶視為非居民帳戶管理。
18.

標題：

返程投資

分類：

台商張老師月刊/第184期/諮詢解答

刊登日期：

2014/12/30

資料來源：

內容：

(五)除境外上市企業外，特殊目的公司不得保留外匯收入，境內居民個人直接獲得或通過特殊目的公司間接獲得的外匯收入，應於獲得之日起30日內全額調回境內結匯，違者按照逃匯行為予以處理。
19.

標題：

關於台商投資企業股息收入的所得稅問題

分類：

台商張老師月刊/第167期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

045號文件廢止後有關個人所得稅徵管問題的通知」(國稅函[2011]348號)，境外居民個人股東從境內非外商投資企業取得的股息紅利所得，應按照「中華人民共和國個人所得稅法」規定的『利息、股息、同時，按照境外居民個人股東可根據其居民身份所屬國家與大陸簽署的稅收協定享受稅收優惠。
20.

標題：

大陸稅總明確個人股權轉讓所得計稅方式

分類：

台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

肆、結論：依目前大陸個人所得稅而言，非居民個人從大陸的被投資公司取得利潤分配是免稅的，但個人股權交易所得並沒有免稅條款，但非居民個人對於大陸的股權轉讓所得必須課徵20%的稅率，所以非居民個人當股權要轉讓時，需注意一下被投資公司是否有未分配利潤，如有未分配利潤是否考慮先分配後再轉讓，這樣可能在稅賦上較省稅。
21.

標題：

台灣個人大陸置產應注意的問題

分類：

台商張老師月刊/第105期/房地產實務

刊登日期：

2007/07/15

資料來源：

內容：

對居民個人擁有的普通住宅，在其轉讓時暫免徵收土地增值稅。 4.
22.

標題：

台資企業台藉幹部的境外所得是否要繳稅？

分類：

台商張老師月刊/第97期/諮詢解答

刊登日期：

2006/07/15

資料來源：

內容：

對於在大陸境內無住所且在一個納稅年度中在境內連續或累計居住不超過90天的台灣居民個人，來源於大陸境內所得，由境外僱主支付並且不轉嫁給該僱主在大陸境內的機構、對於在大陸境內無住所且在一個納稅年度中在境內連續或累計居住超過90天的台灣居民個人，來源於大陸境內的所得均應當在大陸繳納個所稅。此外，若台灣居民個人在中國大陸境內居住滿5年的，從第6年起的以後各年度中，凡在大陸境內居住滿1年的，應合併其境內和境外所得在大陸納稅。
23.

標題：

台商在大陸商務活動持有較大額外匯如何處理？

分類：

台商張老師月刊/第72期/諮詢解答

刊登日期：

2004/04/15

資料來源：

內容：

日公布的《國家外匯管理局關於規範非居民個人外匯管理有關問題的通知》（匯發 [2004]6 號），對規範大陸境內非居民個人（包括：台、港、澳商個人）的外匯管理有明確規定。和「流出」須按下列程序辦理：一、非居民個人外匯流入管理規定（一）大陸境內非居民個人從境外匯入的外匯或攜入的外幣現鈔，可以自己持有，也可以按照有關規定存入銀行、提取外幣現鈔或辦理結匯手續。（二）非居民個人在大陸境內銀行開立外匯帳戶時，應遵循「存款實名制」原則。
24.

標題：

台商在大陸的投資利潤如何匯出

分類：

台商張老師月刊/第58期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/02/15

資料來源：

內容：

根據大陸國家外匯管理局下發的《非貿易售付匯及境內居民個人外匯收支管理操作規程》（2002年3月18日匯發〔2002〕29號，自2002年5月1日起施行）的規定，外商投資企業匯出利潤、
25.

標題：

大陸B股股票發展的法制分析

分類：

台商張老師月刊/第36期/財務金融實務

刊登日期：

2001/04/15

資料來源：

內容：

自從2001年2月21日，大陸證券主管部門-中國證券監督管理委員發布《關於境內居民個人投資境內上市外資股若干問題的通知》，開放合法擁有外幣的大陸居民買賣B股，引起香港紅籌股指數以及國企股指數反應上昇，台灣的中國概念股亦大漲。
26.

標題：

宏觀1999年大陸經濟

分類：

台商張老師月刊/第23期/經貿投資實務

刊登日期：

2000/04/15

資料來源：

內容：

1％；集體經濟投資人民幣4,190億元，與前年持平；居民個人投資人民幣3,967億元，成長6.
27.

標題：

個人在大陸銀行的存款利息是否需繳稅

分類：

台商張老師月刊/第22期/諮詢解答

刊登日期：

2000/03/15

資料來源：

內容：

中銀零[1999]159號），「國家稅務總局」經研究，將外籍個人和台、港、澳居民個人儲蓄存款利息所得個人所得稅的有關問題通知如下：一、根據《維也納外交關係公約》的有關規定，外國駐華使領館外交官及有相當於外交官身分的人員在大陸境內儲蓄機構取得的儲蓄存款利息三、對於「非稅收協定締約國」的外籍居民和台、港、澳居民個人，取得的儲蓄存款利息所得，應依照「國務院」頒佈的《對儲蓄存款利息所得徵收個人所得稅的實施辦法》規定的稅率徵收稅款。

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：