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  • 1.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第305期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2025/01/17
    資料來源：
    內容：
    三、應納稅額：按照一般計稅方法計算繳納增值稅的，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的，應納稅額為當期銷售額乘以徵收率。四、稅收優惠：小規模納稅人發生應稅交易，銷售額未達到起徵點的，免征增值稅；達到起徵點的，依照本法規定全額計算繳納增值稅。納稅人的具體計稅期間，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。
  • 2.
    標題：
    中國大陸新《關稅法》對臺商進出口的影響分析及因應對策
    分類：
    台商張老師月刊/第305期/海關物流實務
    刊登日期：
    2025/01/17
    資料來源：
    內容：
    滯納金的，不受規定期限的限制，並有權核定應納稅額。這一條的意思是，走私行為追徵稅款，不受3年追徵期的限制，義務人繳納稅款或者貨物放行之日起三年內，海關有權對納稅人、扣繳義務人的應納稅額進行確認。滯納金外，處欠繳稅款 《關稅法》第63條規定，納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者藏匿財產等手段，妨礙海關依法追徵欠繳的稅款的，除由海關追徵欠繳的稅款、關稅徵收管理實施貨物放行與稅額確定相分離的模式，企業先申報納稅，海關後續再確認應納稅額。
  • 3.
    標題：
    財政部核釋「所得稅法」第39條有關營利事業逾期繳納應納稅額情節輕微適用盈虧互抵規定
    分類：
    焦點/政策法規/台灣
    刊登日期：
    2024/11/12
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    財政部核釋「所得稅法」第39條有關營利事業逾期繳納應納稅額情節輕微適用盈虧互抵規定
  • 4.
    標題：
    兩岸對人民邊境控制的相關法令介紹
    分類：
    台商張老師月刊/第302期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/10/17
    資料來源：
    內容：
    或財政部因人民欠稅而依《稅捐稽徵法》第24條第3項規定：「在中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計，個人在新臺幣一百萬元以上，營利事業在新臺幣二百萬元以上者；
  • 5.
    標題：
    中國大陸臺商搬遷補償收入的涉稅處理探討
    分類：
    台商張老師月刊/第301期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/09/23
    資料來源：
    內容：
    國家稅務總局公告2012年第40號)規定，企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。企業應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。
  • 6.
    標題：
    臺灣人出售中國大陸蘇州房產的相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第300期/諮詢解答
    刊登日期：
    2024/08/15
    資料來源：
    內容：
    應納稅費。謹分別說明如下:(一)委託交易階段:先找一位地方法院或民間公證人(兩者公證文書效力相同)辦理委託他人代辦買賣不動產的公證事宜，(四)應納稅費:在中國大陸地區房產交易相關交易稅費包含:印花稅(稅率為0.
  • 7.
    標題：
    中國大陸12月1日起實施「關稅法」對臺商的影響及因應
    分類：
    台商張老師月刊/第298期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/06/17
    資料來源：
    內容：
    包括了「總則」、「稅目和稅率」、「應納稅額」、「稅收優惠和特殊情形關稅徵收」、「(四)對於關稅應納稅額之計算，在《關稅法》第23條除了對於從價計徵、從量計徵之計算方式重新表述外，另外再明定採用複合計徵方式設算關稅應納稅額的計算方式。其關稅應納稅額按照計稅價格乘以比例稅率與貨物數量乘以定額稅率之和計算。第47條另定對於違法走私追徵稅款、滯納金不受追徵期限的限制，海關並有權核定應納稅額。
  • 8.
    標題：
    從富士康查稅事件談臺商之稅務合規問題
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    依據該12號公告的第三條及第五條所規定，小型微利企業的認定標準為從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。 試舉例計算說明，若A企業為小型微利企業，且當年度應納稅所得額為250萬元時，則其當年應繳納的企業所得稅為：100萬X25% X20% +(250-100)萬X50% X20% = 5萬+15萬=20萬元。
  • 9.
    標題：
    臺灣CFC辦法的修正與臺商之因應
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    修正內容除包含CFC當年度盈餘計算方式有重大改變，將影響CFC投資收益計算及應納稅額多寡外，亦新增修訂CFC轉投資之非低稅負地區轉投資事業，於113年3月31日前決議分配111年度及以前年度盈餘，個人未依規定計算及申報「基本所得額」，除依規定核定補徵應納稅額外，應按補徵稅額，處 3 倍以下之罰鍰。
  • 10.
    標題：
    淺談中國大陸企業所得稅
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    具體計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項稅前扣除項目-允許彌補的以前年度虧損。 l 小型微利企業應納稅所得額不超過100萬元的部分減並依25%計入應納稅所得額按20%稅率繳納企業所得稅。 l 小型微利企業是指從業非限制和禁止行業且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元，從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。單位價值不超過500萬元，可以一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，該項政策的執行期限延長至2023年12月31日。
  • 11.
    標題：
    中國大陸發布所得稅政策公告之相關規定
    分類：
    台商張老師月刊/第291期/諮詢解答
    刊登日期：
    2023/11/16
    資料來源：
    內容：
    月換算後的綜合所得稅率表，決定適用稅 率和累進差額，單獨計算應納稅額。計算公 式為： 應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－累進差額；2.第31號公告提到一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。計算公式為：應納稅額＝股權激勵收入×適用稅率－累進差額；2.稅務居民若於一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵，應合併計算納稅。
  • 12.
    標題：
    臺籍個人直接持有中國大陸公司於股權傳承時應關注的稅務議題
    分類：
    台商張老師月刊/第286期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2023/06/20
    資料來源：
    內容：
    臺灣地區人民有中國大陸地區來源所得者，應併同臺灣地區來源所得課徵所得稅，但其在中國大陸地區已繳納之稅額得自應納稅額中扣抵。臺籍個人處分中國大陸公司股權所得為中國大陸來源所得，須併入個人綜合所得按所得級距課徵5% - 40%之綜合所得稅，但其在中國大陸地區已繳納之稅額得自應納稅額中扣抵。
  • 13.
    標題：
    後疫情時期臺商如何因應中國人力資源市場變化現況?
    分類：
    台商張老師月刊/第285期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/05/22
    資料來源：
    內容：
    自由職業者以個體工商戶或個人獨資企業等法律主體形式承接企業發派的任務需求獲取服務費用(經營所得)，可向企業開具發票，再減除成本、費用以及損失後的餘額為全年應納稅所得額，按照5%至35%繳納個人所得稅。
  • 14.
    標題：
    在中國大陸辦理個人綜合所得稅應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第285期/諮詢解答
    刊登日期：
    2023/05/22
    資料來源：
    內容：
    依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈後，適用綜合所得個人所得稅稅率並減去速算扣除數，計算最終應納稅額，再減去2022年已預繳稅額，得出應退或應補稅額。 二、需要辦理匯算的情形 符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算： (一)已預繳稅額大於匯算應納稅額且申請退稅的； (二)2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。
  • 15.
    標題：
    外商投資中國大陸公司的減資二三事
    分類：
    台商張老師月刊/第284期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2023/04/19
    資料來源：
    內容：
    部分稅務部門將形式減資彌補虧損理解為公司減資後將款項歸還給股東，股東再以同樣的款項捐贈給公司用以彌補虧損，應根據《企業所得稅法》調增本年度的應納稅所得額，但也有地區持不同態度，其認為該部分亦應當計入公司其他收入計算所得稅或無需納入徵收範圍等，因此臺商朋友進行形式減資的稅務實務處理應留意與當地稅務部門溝通確認。
  • 16.
    標題：
    臺商為配合中國大陸採取疫情封控政策產生的相關收支申報問題解析
    分類：
    台商張老師月刊/第281期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/01/31
    資料來源：
    內容：
    1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過人民幣100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅，實際負擔稅率為5%。任務的醫院捐贈用於應對疫情的現金和物品，允許在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。企業因政策紓困允許之遞延費用可以延緩列入自應納稅所得額扣除。例如北京市政府發佈《北京市積極應對疫情影響助企紓困的若干措施》有助於企業之當期損益減少虧損，但也可能因此應納稅所得額增加而導致增加所得稅的負擔。
  • 17.
    標題：
    共同富裕政策之下，中國大陸可能採取的財稅措施與臺商因應
    分類：
    台商張老師月刊/第281期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/01/31
    資料來源：
    內容：
    安置殘疾人員就業的企業採取工資加計扣除 企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資帳載申報扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時，再按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除。
  • 18.
    標題：
    臺商個人涉及之遺產稅問題解析
    分類：
    台商張老師月刊/第276期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/08/30
    資料來源：
    內容：
    至於在中國大陸及在其他國家已繳納之遺產稅，可在限額內從遺產稅額中扣抵，可扣抵的限額為加計國外遺產後，按照臺灣適用稅率計算，而增加的應納稅額。
  • 19.
    標題：
    封城造成臺商稅務問題之分析與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    1日至2022年12月31日期間，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 （2）2021年1月1日至2022年12月31日期間，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收個人所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 3.中小微企業設備器具所得稅稅前扣除。
  • 20.
    標題：
    臺商企業對CFC條款及境外公司應有的重點檢視與管理準備
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    可以以減除當地之股利或盈餘所得稅後申報，但是要注意來源屬於大陸地區轉投資的股利或盈餘分配數不能減除，因該稅額在台灣申報所得稅時得自應納稅額中扣抵。
  • 21.
    標題：
    CFC條款施行後，臺商企業如何有效落實家族傳承與永續經營
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    併計境內營利事業所得額課稅，其於所得來源國繳納的所得稅，得自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。扣抵之數，不得超過因加計其國外投資收益，而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。
  • 22.
    標題：
    臺商在中國大陸營運之稅負總盤點
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    應納稅額＝應稅房產原值x(1-扣除比例)x1.2％。 (二)從租：應納稅額＝租金收入x12％。個人出租居住用房，應納稅額＝租金收入x4％。 八、印花稅：1.增值額未超過扣除項目金額50％的部分，應納稅額＝增值額x30％。2.增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的部分，應納稅額＝增值額x40％-扣除項目金額5％。
  • 23.
    標題：
    臺商在中國大陸辦理撤資應注意哪些事項？
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    此外，在稅務系統上，若納稅人欠繳應納稅款，轉移或隱匿財產欠繳的稅款，而被認定為重大稅收違法案件，企業及其負責人將會面對國家21個部門聯合印發的《關於對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》
  • 24.
    標題：
    中國大陸疫情防控期間臺商企業財稅減免與勞動用工調整
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    國家稅務總局公告 2022 年第 13號）對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300 萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。其中對小微企業的認定為需同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元，聘顧員工不超過300人，且企業資產總額不超過人民幣5000萬元等三個條件。
  • 25.
    標題：
    中國大陸2021年度個人所得稅(申報)應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    偶然所得 三、應納稅額的計算 (一)居民個人綜合所得應納稅額的計算 綜合所得(全年)應納稅額的計算: 綜合所得應納稅額 = (綜合所得全年度收入總額–基本費用每年扣除額60,000元–專項扣除–專項附加扣除–依法確定的其他扣除) x 適用稅率– 居民個人綜合所得應納稅額的計算公式應為: 應納稅額 = 全年應納稅所得額 × 適用稅率 –
  • 26.
    標題：
    臺商出售中國不動產的兩岸稅務與資金移動須知
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    但依據《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》第二十四條第1項規定，在中國大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵，故臺商若已於中國大陸當地完成個人所得申報後，可留存相關稅單及憑證，經相關單位公認證後，回臺申請抵扣，在可抵扣的限額中扣除，
  • 27.
    標題：
    有關境外公司轉讓給臺灣上市公司的相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    但其在中國大陸地區已繳納之稅額，准自應納稅額中扣抵。登記在薩摩亞的全體股東對於這筆轉讓的所得自應併入當事人臺灣所得計稅。
  • 28.
    標題：
    中國大陸臺商對於《關於權益性投資經營所得個人所得稅徵收管理的公告》的認識與關注
    分類：
    台商張老師月刊/第270期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/03/01
    資料來源：
    內容：
    準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額」。同時也依據《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》（財稅〔2000〕91號）第七條所規範：「有下列情形之一的，實行核定應稅所得率徵收方式的，應納所得稅額的計算公式為 應納所得稅額 = 應納稅所得額×適用稅率；應納稅所得額 = 收入總額×應稅所得率。 假設當甲獨資公司歸類為商業行業類型時，且應稅所得率採最高20%，則其「應納稅所得額」為20萬（
  • 29.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第270期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2022/03/01
    資料來源：
    內容：
    重大稅收違法失信主體」（以下簡稱失信主體）是指有下列情形之一的納稅人、扣繳義務人或者其他涉稅當事人（以下簡稱當事人），包括但不限於：欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；騙取國家出口退稅款的；以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
  • 30.
    標題：
    中國大陸臺商因應碳減排政策投入改善技術設備之稅務處理
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
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  7. 同一層不同類型的指定篩選條件之間為 and 運算；相同類型的指定篩選條件則為 or 運算。
  8. 英文單字的運算元 and 、or、not、in 均大小寫無關，但前後必須有空白字元。
  9. 標準欄位名稱請參見 SetIndexField 的說明。日期欄位內容必須採“yyyy/mm/dd hh:mi:ss＂格式，省略時分秒時，自動視為 0 時 0 分 0 秒。
  10. 篩選條件裡的指定欄位，若未設定為篩選用途時，一律視為錯誤返回，不進行檢索。若指定欄位是內定欄位，且形態為文字串時，只能用在等於或不等於的運算，若用在有小於或大於的運算時，其結果將不固定（採用浮動 ID 比對）。
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