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  • 1.
    標題：
    中國大陸二十屆三中全會決策對中國大陸臺商企業經營的影響及商機
    分類：
    台商張老師月刊/第300期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/08/15
    資料來源：
    內容：
    財稅體制改革對臺商企業經營的影響 包括研究新業態的稅收制度、拓展地方稅源和完善房地產稅收制度等；授權地方政府加稅權力，「城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加全部併為地方政府附加稅，授權地方政府在一定幅度內確定具體稅率」；把高耗能、高汙染產品及部分高檔消費品納入徵收範圍；
  • 2.
    標題：
    中國大陸發布所得稅政策公告之相關規定
    分類：
    台商張老師月刊/第291期/諮詢解答
    刊登日期：
    2023/11/16
    資料來源：
    內容：
    國家稅務總局關於外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執行問題的通知》和《財政部 國家稅務總局關於外籍個人取得港澳地區住房等補貼征免個人所得稅的通知》規定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優惠政策，但不得同時享受。
  • 3.
    標題：
    共同富裕政策之下，中國大陸可能採取的財稅措施與臺商因應
    分類：
    台商張老師月刊/第281期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/01/31
    資料來源：
    內容：
    在3年內按每戶每年人民幣 14,400 元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同並繳納社會保險當月起，在 3 年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。
  • 4.
    標題：
    中國大陸2022年減稅與降費措施對臺商之適用
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    可以在50%的稅額幅度內減徵幾項稅費，包括：資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加等等，期限為2022年1月1日起至2024年12月31日止。
  • 5.
    標題：
    中國大陸疫情防控期間臺商企業財稅減免與勞動用工調整
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
  • 6.
    標題：
    中國大陸2021年度個人所得稅(申報)應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    五、中國大陸外籍居民個人2021年度可以選擇個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津、補貼免稅優惠政策，但不得同時享受。
  • 7.
    標題：
    兩岸個人所得稅申報應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    (三)外籍個人津補貼，住房、子女教育費、語言訓練費，可選擇享受專項附加扣除或外籍個人津貼免稅政策續 2 年，適用 2022- 2023 納稅年度。
  • 8.
    標題：
    中國大陸《城市維護建設稅法》簡介
    分類：
    台商張老師月刊/第267期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/12/07
    資料來源：
    內容：
    六、一致城建稅納稅義務時間及教育費相關附加計稅依據。 （本文作者何淑敏現為智興科技有限公司財務長、臺商張老師）
  • 9.
    標題：
    臺商出租中國大陸廠房之課稅問題分析
    分類：
    台商張老師月刊/第265期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    (二)城建稅與教育費附加：有以「增值稅」作為計算基礎者，亦有以「營業稅」作為計算基礎者。
  • 10.
    標題：
    中國大陸有關個人所得稅應如何辦理匯算清繳？
    分類：
    台商張老師月刊/第262期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    免稅福利優惠政策過渡期銜接 依據現行過渡期稅收優惠政策，外籍居民個人可以自行選擇享受專項附加扣除或住房補貼、語言訓練費、子女教育費、探親費及伙食費等津補貼免稅優惠政策，但因該兩項政 策法源不同，不得同時享受。2021 年是過渡期的最後一年，自 2022 年 1 月 1 日起，住房補貼、語言訓練費及子女教育費，僅能適用專項附加扣除規定。
  • 11.
    標題：
    中國大陸有關營業稅如何處理？
    分類：
    台商張老師月刊/第243期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/12/25
    資料來源：
    內容：
    地方附加稅可能包含：城市維護建設稅按所納增值稅額7% ，教育費附加按所納增值稅額3%，教育費附加按所納增值稅額1%，約為當期應納增值稅額的11%（視營業人註冊所在地的不同而有不一的稅率）。
  • 12.
    標題：
    赴中國大陸或香港進行勞務服務的稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第240期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/08/27
    資料來源：
    內容：
    同時按照《城市維護建設稅暫行條例》《徵收教育費附加的暫行規定》《關於統一地方教育附加政策有關問題的通知》（財綜〔2010〕98號）等的規定，增值稅的代扣代繳、代收代繳義務人，應按照相應規定計算繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。 二、香港部分 (一)個人部分 香港採用屬地原則，其薪俸稅的規定是,若受僱工作來源地是香港以外的地方，
  • 13.
    標題：
    在中國大陸代工生產貨品必須負擔的稅費為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第232期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/01/11
    資料來源：
    內容：
    3此外，還有「城市維護建設稅」以及「教育費附加」，如下說明： （一）根據2010年國務院發佈《國務院關於統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知》。 （二）城建稅和教育費附加以增值稅、消費稅、營業稅實際繳納的稅額為計征依據。城建稅根據納稅人所在地為市區、縣城（鎮）和其他地區，分別按照7%、5%、1%三檔稅率徵收；教育費附加目前統一按3%的比率徵收。
  • 14.
    標題：
    前往中國大陸設廠應注意哪些事項 ?
    分類：
    台商張老師月刊/第223期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/04/17
    資料來源：
    內容：
    3此外，還有「城市維護建設稅」以及「教育費附加」，如下說明： （一）根據2010年國務院發佈《國務院關於統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知》。 （二）城建稅和教育費附加以增值稅、消費稅、營業稅實際繳納的稅額為計征依據。城建稅根據納稅人所在地為市區、縣城（鎮）和其他地區，分別按照7%、5%、1%三檔稅率徵收；教育費附加目前統一按3%的比率徵收。
  • 15.
    標題：
    出售雲端系統服務之稅率
    分類：
    台商張老師月刊/第219期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/12/04
    資料來源：
    內容：
    稅附加稅在增值稅額的基礎上再課徵城市維護建設稅及教育費附加二、根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條國務院關於修改 < 徵收教育費附加的暫行規定 > 的決定》（中華人民共和國國務院令第448 號）規定：“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為 3％，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。除國務院另有規定者外，任何地區、部門不得擅自提高或者降低教育費附加率。
  • 16.
    標題：
    大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第185期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2015/02/10
    資料來源：
    內容：
    對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。
  • 17.
    標題：
    大陸營改增改革下，勞務提供以及無形資產合同的影響
    分類：
    台商張老師月刊/第176期/諮詢解答
    刊登日期：
    2014/04/17
    資料來源：
    內容：
    流轉稅包括：增值稅、營業稅及消費稅，此外臺商尚須考慮除流轉稅外，還會有城市建設維護稅及教育費附加的附加稅。
  • 18.
    標題：
    大陸地區非婚生子女來台辦理認領登記及定居案例分析報告
    分類：
    台商張老師月刊/第172期/法律實務
    刊登日期：
    2013/06/06
    資料來源：
    內容：
    不直接撫養非婚生子女的生父或生母，應當負擔子女的生活費和教育費，直至子女能獨立生活為止。
  • 19.
    標題：
    大陸公司接受境外公司服務的稅負分析
    分類：
    台商張老師月刊/第171期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/03/12
    資料來源：
    內容：
    城建稅及教育費附加 依照「國務院關於統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知」(國發[2010]35號)及「財政部、國家稅務總局關於對外資企業徵收城市維護建設稅和教育費附加有關問題的通知」(財稅[2010]103號)的規定，對外資企業2010年12月1日(之後發生納稅義務的增值稅、消費稅、營業稅，徵收城市維護建設稅和教育費附加。應納城建稅=實際繳納之增值稅、消費稅或營業稅×適用之城市維護建設稅率 ◎教育費附加之計算方式： 應納教育費附加=實際繳納增值稅、消費稅或營業稅×教育費附加之徵收比例
  • 20.
    標題：
    出口退稅之免抵增值稅增加，城建稅復徵後壓力沉重
    分類：
    台商張老師月刊/第168期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/10/17
    資料來源：
    內容：
    按照這個金額，城市維護建設稅和教育費附加要繳很多！筆者問說有百多萬嗎？這幾年的出口營業額大，城市維護建設稅和教育費附加要繳到一千多萬人民幣，而同區亦有外銷廠商已繳近二千萬元人民幣！現一下子核下來，又全部作為地稅局課城市維護建設稅和教育費附加課稅基數，而地稅局也不允許企業自行區分年度， 2010年12月1日起，城市維護建設稅和教育費附加對外商復徵 為徹底終結對外商的超國民待遇，大陸國務院於2010年10月18關於統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知」(國發[2010]35號)
  • 21.
    標題：
    在大陸出租房地產要繳哪些稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第167期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/09/15
    資料來源：
    內容：
    (3) 教育費附加：按上述繳納之納營業稅稅款3%計繳。 (4) 房產稅：按租金收入的4%計繳。以一個月內取得的收入為一次)先扣除財產過程中繳納的有關稅金、教育費附加和能夠提供有效準確的憑證以證明由出租(納稅)人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用(105%，教育費附加0.045%，房產稅4%，地方教育費附加0.03%，個人所得稅0.
  • 22.
    標題：
    掌握大陸個體戶商機
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    其三，企業需繳納附加稅，包括：城建稅和教育費附加。如繳納城市維護建設稅以及教育費附加。根據企業所在地區不同，城建稅計算方法是以增值稅交納數乘以相應稅率(市區7%、縣城鎮5%、其他1%)，教育費附加稅率3%。
  • 23.
    標題：
    「台灣農產品」如何以『個體戶』在人民幣市場中耕植與收成
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    農業生產者銷售的自產農業產品免稅)；向地稅局申報繳納增值稅、7%城建稅和3%教育費附加(如果月銷售收入在人民幣2萬元以下的，免徵增值稅、城建稅、教育費附加)；以及個人所得稅適用「個人所得稅法」，按照所得數字繳交5%至35%不等的個人所得稅。
  • 24.
    標題：
    大陸不同代銷方式的稅金負擔
    分類：
    台商張老師月刊/第160期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/02/15
    資料來源：
    內容：
    合計應交稅金(170+10)180萬元 註：未計入城建稅7%及教育費附加3% 三、至於哪種是較有利的代銷方式，則在抉擇時所要斟酌的不僅止於單項的稅務成本，
  • 25.
    標題：
    上海市2012年起試點產業營業稅改徵增值稅對台商的影響
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    46元，代徵附加稅費(城市維護建設稅、教育費附加及地方教育費附加等)：3,205.80元，合計27,860.26元。
  • 26.
    標題：
    轉型台商個案的稅務省思
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    房屋出租按出租金額繳納營業稅( 5％)及城建稅及教育費附加、按租賃合同繳納印花稅(0.
  • 27.
    標題：
    企業研發費用的加計扣除
    分類：
    台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/05/15
    資料來源：
    內容：
    中國國務院發布《關於統一內外資企業和個人城市維護建設稅（註1）和教育費附加制度的通知》（國稅發【2010】35號）的文件，在2010年12月1日正式開征外資企業的城市維護建設稅和教育費附加，外資企業在大陸所享受的最後一個稅收優惠堡壘也被拆除。
  • 28.
    標題：
    大陸經營支出佣金的風險與對策探析
    分類：
    台商張老師月刊/第133期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2009/11/15
    資料來源：
    內容：
    個人取得勞務報酬所得依法須繳納的稅種涉及層面甚廣，包括營業稅、城市維護建設稅、教育費附加，個人所得稅等。
  • 29.
    標題：
    中國增值稅轉型改革
    分類：
    台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/12/15
    資料來源：
    內容：
    據測算，明年實施該項改革將減少當年增值稅收入約 1200 億元、城市維護建設稅收入約 60 億元、教育費附加收入約 36 億元，增加企業所得稅約 63 億元，增減相抵後將減輕企業稅負共約 1233 億元，是中國歷史上單項稅制改革減稅力度最大的一次，
  • 30.
    標題：
    大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報，降低稅賦風險？
    分類：
    台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/04/15
    資料來源：
    內容：
    設備）、修理費、辦公費、財務費用、管理費、燃料、運輸費、外發成本、稅金及教育費附加、社保費（企業負擔部分）、堤圍防護費、其他費用等。
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