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  • 1.
    標題：
    臺商未分配利潤匯出應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第307期/焦點主題
    刊登日期：
    2025/03/19
    資料來源：
    內容：
    臺商未分配利潤匯出，境外法人股東要扣繳10%，境外個人可以免稅，這已經行之有年，近年受到臺灣實施CFC法案及中國大陸《公司法》修正，臺商未分配盈餘匯出，需要關注下列幾個問題:問題一：股東會決議做出之日起，須於六個月內進行分配盈餘 以往臺商公司可能會考量資金需求及稅負問題，在股東會做出分配利潤決議後遲遲未分配，甚至帳列應付股利好多年到最後可能已無法支付，臺商未分配利潤匯出應注意事項
  • 2.
    標題：
    中國大陸臺商之資產活化與境外資金之運用
    分類：
    台商張老師月刊/第301期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/09/23
    資料來源：
    內容：
    (二)股息所得：相當於被投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得，非稅收居民企業扣繳稅率為10%。
  • 3.
    標題：
    通縮環境下企業突破困境的經營策略
    分類：
    台商張老師月刊/第295期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/03/15
    資料來源：
    內容：
    但是稻盛和夫社長卻是因為過去企業獲利時期，保存了充分的未分配盈餘，讓他有能力仍然堅持支付員工的基本薪資。像日本京都陶瓷創辦人稻盛和夫社長的風範作為是個最高的理想，他們是仿效松下電器的松下幸之助的大水庫理論，在過去企業獲利的時候，都能有一定的比率累積在未分配盈餘，形成企業大水庫，以防患未然。
  • 4.
    標題：
    中國大陸公司減資應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第294期/諮詢解答
    刊登日期：
    2024/02/19
    資料來源：
    內容：
    股息所得：相當於被投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認爲股息所得，非稅收居民企業扣繳稅率為10%。
  • 5.
    標題：
    臺灣CFC辦法的修正與臺商之因應
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    CFC當年度盈餘計算方式，以變更CFC當年度盈餘調節基礎為當年度稅後淨利及稅後淨利以外項目計入當年度未分配盈餘之數額。
  • 6.
    標題：
    外商投資中國大陸公司的減資二三事
    分類：
    台商張老師月刊/第284期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2023/04/19
    資料來源：
    內容：
    中國大陸法規沒有禁止帳上有未分配盈餘的公司辦理減資，不過稅務繳納需要注意，由於未分配盈餘的減資部分應屬股息所得，免徵企業所得稅，稅局可能認為公司名義上辦理減資，實則是股利分配，有被要求按股利分配課稅的風險。
  • 7.
    標題：
    對受控外國公司(CFC)反避稅規定
    分類：
    台商張老師月刊/第281期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2023/01/31
    資料來源：
    內容：
    各國對避稅地之立法均針對受控外國公司(Controlled Foreign Company,下稱CFC公司)也就是，只有本國居民從受控外國公司取得的應分配未分配盈餘，才需要在本國申報納稅。
  • 8.
    標題：
    因應個人CFC申報，這樣做對嗎?
    分類：
    台商張老師月刊/第280期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/12/22
    資料來源：
    內容：
    目前二家工廠帳上的未分配盈餘,若短期內沒有資金需要，可以在2022年底前完成分配，有效減少未來進入境外公司3的金額。CFC當年度盈餘，是以「受控外國企業以中華民國認可財務會計準則計算之當年度稅後淨利及由其他綜合損益與其他權益項目轉入當年度未分配盈餘之數額」作為基數計算的;惟目前財政部認為若就未實現金融資產評價損益調整CFC當年度盈餘,短期內又須加回或減除，會徒增處理程序，
  • 9.
    標題：
    臺商多國生產後應了解那些最新國際稅務概念
    分類：
    台商張老師月刊/第279期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/11/24
    資料來源：
    內容：
    對於早期購置不動產的臺資企業來說，不動產的市場增值，必定成為拉高企業淨資產的一大因素；除此之外，企業未分配利潤不進行分配，也將成為淨資產的組成部分而被要求繳納所得稅，且如該筆未分配利潤未來做為新投資方的利潤所得進行分配時，並不會因為其作為股權轉讓所得的組成部分繳納了稅款而再度作為利潤分配進行處理，才不會因股權轉讓而產生兩次的繳稅義務。
  • 10.
    標題：
    在中國大陸設廠的外資企業進行減資的相關規定
    分類：
    台商張老師月刊/第276期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/08/30
    資料來源：
    內容：
    減資變更登記時，減資所得金額（可匯出境外或境內再投資）原則上僅限於減少外國投資者實繳註冊資本，不包括資本公積、盈餘公積、未分配利潤等其他所有者權益；減資所得用於彌補帳面虧損或調減外方出資義務的，減資所得金額應設定為零；另有規定的從其規定。
  • 11.
    標題：
    中國大陸臺商企業對兩岸受控外國公司條款（CFC條款）應有的認知與因應措施
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    特別納稅調整實施辦法（試行）》的規定，如果大陸企業在境外設立的公司若同時符合以下條件的，會被認為是“受控外國公司”，其未分配或少分配的利潤，在稅法上視為已經分配，因此視為其股東（大陸境內居民或法人）取得了利息收入，從而該境內居民或法人就有相應的交稅義務。
  • 12.
    標題：
    臺商企業對CFC條款及境外公司應有的重點檢視與管理準備
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    又CFC條款不溯及111年12月31日以前累積之未分配盈餘，其要佐證，應亦需完整的帳務處理與財務報表，並經當地或我國會計師簽證。
  • 13.
    標題：
    CFC條款施行後，臺商企業如何有效落實家族傳承與永續經營
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    受控外國企業以中華民國認可財務會計準則計算之當年度稅後淨利及由其他綜合損益與其他權益項目轉入當年度未分配盈餘之數額－（源自非低稅負國家或地區採權益法認列轉投資事業之投資收益－源自非低稅負國家或地區採權益法認列轉投資事業之投資損失）為按我國認可財務會計準則計算之當年度稅後淨利及由其他綜合損益與其他權益項目轉入當年度未分配盈餘之數額作為基礎，在112年度(含)以後發生之盈餘才須按CFC制度計稅，111年度(含)以前發生之盈餘仍依營利事業所得稅查核準則第30條第2款規定，
  • 14.
    標題：
    有關境外公司轉讓給臺灣上市公司的相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    如不進行未分配利潤的分配，股權轉讓時，這部分帳上的未分配利潤數額會併作為應稅所得課稅;如轉讓前實施利潤分配，如轉讓方其他業務虧損，先進行利潤分配，可達到一定節稅效果。關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函[2009]698號:「有關2007年以前未分配利潤免稅的考量.
  • 15.
    標題：
    中國大陸臺商對受控國外公司條款的有效體認與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第272期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/04/22
    資料來源：
    內容：
    一、當年度盈餘＝受控外國企業以中華民國認可財務會計準則計算之當年度稅後淨利及由其他綜合損益與其他權益項目轉入當年度未分配盈餘之數額－（源自非低稅負國家或地區採權益法認列轉投資事業之投資收益－源自非低稅負國家或地區採權益法認列轉投資事業之投資損失）
  • 16.
    標題：
    財政部核釋有關營利事業因追溯調整107年度 期初保留盈餘之未分配盈餘減除項目之相關規定
    分類：
    焦點/政策法規/台灣
    刊登日期：
    2021/07/06
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    財政部核釋有關營利事業因追溯調整107年度 期初保留盈餘之未分配盈餘減除項目之相關規定
  • 17.
    標題：
    有關法定盈餘公積提列之相關新規定為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第249期/諮詢解答
    刊登日期：
    2020/08/26
    資料來源：
    內容：
    前揭法定盈餘公積提列之基礎應修正為「本期稅後淨利加計本期稅後淨利以外項目計入當年度未分配盈餘之數額」。本期稅後淨利」為提列基礎者，自公司辦理108年度財務報表之盈餘分配起，應以「本期稅後淨利加計本期稅後淨利以外項目計入當年度未分配盈餘之數額」作為法定盈餘公積之提列基礎，但公司可延至109年度財務報表之盈餘分配開始適用。
  • 18.
    標題：
    財政部核釋「所得稅法」第66條之9有關公司取得母公司持有之另一子公司全部股權而沖抵保留盈餘之未分配盈餘課稅規定
    分類：
    焦點/政策法規/台灣
    刊登日期：
    2020/06/02
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    財政部核釋「所得稅法」第66條之9有關公司取得母公司持有之另一子公司全部股權而沖抵保留盈餘之未分配盈餘課稅規定
  • 19.
    標題：
    臺商公司資本金如何合法進入中國大陸相關事宜？
    分類：
    台商張老師月刊/第221期/ 諮詢解答
    刊登日期：
    2018/02/06
    資料來源：
    內容：
    收購 類、費用類、保證類外國投資者專用外匯帳戶中結匯與劃轉的資金 / 發展基金、儲備基金 ( 或資本公積金、盈餘公積金 )、未分配利潤、應付股利及其項下的應付利息、已登記外 債本金及當期利息等轉增本企業資本等 ) 且未經外匯管理局的審核，無法以資本金方式進 入公司戶使用，
  • 20.
    標題：
    2016年大陸臺商的投資機會與風險
    分類：
    台商張老師月刊/第197期/焦點主題
    刊登日期：
    2016/02/24
    資料來源：
    內容：
    關於企業轉增股本個人所得稅政策：自2016年1月1日，全國範圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈餘公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計畫，在不超過5個年度內（
  • 21.
    標題：
    公司「資不抵債」怎麼辦？
    分類：
    台商張老師月刊/第188期/諮詢解答
    刊登日期：
    2015/04/27
    資料來源：
    內容：
    「所有者權益」包括實收資本（或股本）、資本公積、盈餘公積和未分配利潤四個部分， 企業累積損益為虧損時「未分配利潤」呈現負數，當「累積虧損」額大於「實收資本」 +「資本公積」+「盈餘公積」
  • 22.
    標題：
    台商辦理公司解散及清算之實務解析
    分類：
    台商張老師月刊/第174期/焦點主題
    刊登日期：
    2013/12/03
    資料來源：
    內容：
    債權人補充申報的債權，可以在公司尚未分配財產中依法清償。公司尚未分配財產不能全額清償，債權人主張股東以其在剩餘財產分配中已經取得的財產予以清償的，人民法院應予支持；但債權人因重大過錯未在規定期限內申報債權的除外。債權人或者清算組，以公司尚未分配財產和股東在剩餘財產分配中已經取得的財產，不能全額清償補充申報的債權為由，向人民法院提出破產清算申請的，人民法院不予受理。
  • 23.
    標題：
    大陸稅總明確個人股權轉讓所得計稅方式
    分類：
    台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/05/15
    資料來源：
    內容：
    但非居民個人對於大陸的股權轉讓所得必須課徵20%的稅率，所以非居民個人當股權要轉讓時，需注意一下被投資公司是否有未分配利潤，如有未分配利潤是否考慮先分配後再轉讓，這樣可能在稅賦上較省稅。
  • 24.
    標題：
    大陸高收入者個稅徵管趨嚴 重點鎖定5類所得
    分類：
    台商張老師月刊/第143期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/09/15
    資料來源：
    內容：
    並會加強企業轉增註冊資本和股本管理，對以未分配利潤、盈餘公積和除股票溢價發行外的其他資本公積轉增註冊資本和股本的，也會按照?
  • 25.
    標題：
    台商如何因應2008年新『勞動合同法』及新『企所稅法』的實施
    分類：
    台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2008/01/15
    資料來源：
    內容：
    在 2007 年底前辦理 2006 年以前未分配利潤再投資，以享受最後一次 40% 或 100% 的再投資退稅，2007 年底前將以前年度的累積未分配利潤分配給境外投資者，可避免以前年度的累積未分配利潤在 2008 年以後分配需扣繳 10% 的所得稅。對於無現金可供分配者，可選擇採取以未分配利潤轉增資或先在 2007 年結束前決議分配，等 2008 年後再匯出資金。
  • 26.
    標題：
    台商如何與會計師事務所簽訂代理服務
    分類：
    台商張老師月刊/第109期/諮詢解答
    刊登日期：
    2007/11/15
    資料來源：
    內容：
    委託方驗證資本項目如出資方式為無形資產、實物（存貨、固定資產）盈餘公積、未分配利潤、淨資產等貨幣資金以外的方式，根據項目收費標準酌情增加收費 20%-50% 。
  • 27.
    標題：
    台商大陸投資方式之選擇及其稅負影響
    分類：
    台商張老師月刊/第22期/財務金融實務
    刊登日期：
    2000/03/15
    資料來源：
    內容：
    (2)香港及大陸公司如有鉅額未分配盈餘，在處理股權移轉時，台灣公司將產生資本利得稅（ (2)大陸公司如有鉅額未分配盈餘，在辦理股權移轉時，將發生大陸公司之資本利得稅（20％） (3)大陸公司如有利用未分配盈餘轉增資享受退稅之情形，則可能被迫補徵已退之所得稅。 (2)香港公司如有鉅額未分配盈餘，則台灣公司產生資本利得稅。 (3)大陸公司如有鉅額未分配盈餘，則大陸公司產生資本利得稅。
  • 28.
    標題：
    由「燦坤事件」探討境外公司的運用
    分類：
    台商張老師月刊/第17期/財務金融實務
    刊登日期：
    1999/10/15
    資料來源：
    內容：
    大陸台商香港控股公司遷移的三種模式 有鉅額未分配盈餘不宜採甲法 甲法 (一)轉移步驟 台灣公司設立第灣公司將可被課稅 採用本法時，若中國大陸公司帳上有未分配盈餘，則台灣公司出售香港公司股權時，因此若大陸公司帳上有未分配之盈餘，不宜採用本法。 部份人士認為此項所得係屬有價證券交易所得，台灣公司的真正投資確實在中國大陸，其過去的大陸轉投資收益確實尚未分配(或部份未分配)，一旦控股公司真正匯回轉投資收益到台灣公司時，尚須繳稅？
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