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  • 1.
    標題：
    臺商未分配利潤匯出應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第307期/焦點主題
    刊登日期：
    2025/03/19
    資料來源：
    內容：
    7月1日開始實施的新《公司法》第二百一十二條有關盈餘分配條文，其中新增了股東會作出分配利潤決議的，之日起六個月內進行分配的規定，所以未來臺商公司在做盈餘分配的決議前，就要先考量資金及稅負問題，資金存量決定盈餘的處理方式 由於新《公司法》對於盈餘分配時限的硬性規定，將降低公司資金調度的彈性。問題四：臺商盈餘分配需考慮臺灣CFC的稅務影響根據臺灣於2023年起實施的CFC法令，臺灣法人透過CFC轉投資大陸企業，在中國大陸企業決議盈餘分配境外法人股東時，即實現了CFC的所得而產生了稅負影響，
  • 2.
    標題：
    中國大陸臺商之資產活化與境外資金之運用
    分類：
    台商張老師月刊/第301期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/09/23
    資料來源：
    內容：
    臺商應事前了解當地主管機關的態度，這會決定減資是否被視為盈餘分配課稅的可能性，會因每個稅務機關的處理方式而有不同。
  • 3.
    標題：
    有關CFC 稅務申報相關問題的處理
    分類：
    台商張老師月刊/第297期/諮詢解答
    刊登日期：
    2024/05/15
    資料來源：
    內容：
    2023年個人的境外公司OBU帳戶匯入了中國投資的盈餘分配款未再分配至個人股東，聽說該部分盈餘屬於2022年度及以前的盈餘不必計入CFC，因而2024年5月份不必留意該部分申報?轉投資事業2024年3月31日前決議分配2022年度及以前年度盈餘，得免計入CFC當年度盈餘加項，惟於所得稅申報期限內（2024年5月31日前），應提示足資證明該盈餘分配之文件。
  • 4.
    標題：
    中國大陸公司減資應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第294期/諮詢解答
    刊登日期：
    2024/02/19
    資料來源：
    內容：
    ■臺商張老師諮詢解答： 近年臺商將中國大陸企業資金匯出境外的方法，除了盈餘分配外也會透過減資方式將資金成功匯出，所以減資也是一個臺商退場或引進新投資的一個方式。 依據筆者經驗，應事前了解當地主管機關的態度，這會決定減資是否被視為盈餘分配課稅的可能性，會因每個稅務機關的處理方式而有不同。
  • 5.
    標題：
    CFC制度下首次申報應注意重點
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/諮詢解答
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    重點如下: (一)在於有關CFC公司當年度盈餘計算方式，放寬CFC公司獲配源自非低稅負區採權益法認列轉投資事業，決議特定年度之盈餘分配數，於特定期內可不列入CFC公司當年度盈餘課稅。
  • 6.
    標題：
    臺籍個人直接持有中國大陸公司於股權傳承時應關注的稅務議題
    分類：
    台商張老師月刊/第286期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2023/06/20
    資料來源：
    內容：
    TW) 盈餘分配 (個人所得稅) 免稅(須為純外商投資企業) 遺產稅: 10%15%或20%課稅級距 盈餘分配 (1) 中國大陸稅負：依據財稅字[1994]第20號：財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知(以下簡稱「雖中國大陸暫免徵收外籍個人盈餘分配所得稅，惟該所得係屬中國大陸來源所得並非海外所得，須併入個人綜合所得按所得級距課徵5% - 40%之綜合所得稅。
  • 7.
    標題：
    因應個人CFC申報，這樣做對嗎?
    分類：
    台商張老師月刊/第280期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/12/22
    資料來源：
    內容：
    三、掌握盈餘分配節奏，有效！ 考量徵納雙方遵循成本，獲利微小之外國企業應排除適用CFC制度。CFC轉投資非低稅負國家或地區之事業並採權益法認列該轉投資事業之投資收益時，應以該轉投資事業股東會決議之盈餘分配數為計算依據。故，掌握2023年度以後每一家的二家盈餘分配合計金額未達NT$700萬元，則不適用個人CFC條款。
  • 8.
    標題：
    臺灣CFC法案即將實施，臺商準備好了?
    分類：
    台商張老師月刊/第279期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/11/24
    資料來源：
    內容：
    2023年後，透過境外公司持有臺灣公司者，當臺灣公司盈餘分配時，需先就源扣繳21%，個人股東再對其境外公司持股比例計算海外所得課稅，總稅負率可達36.
  • 9.
    標題：
    臺商企業對CFC條款及境外公司應有的重點檢視與管理準備
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    其若產生收益亦主要來源為子公司之盈餘分配；貿易用途的境外公司各項往來頻繁，帳面上與資金往來上會因銷售行股東權益計算也相應單純，其產生盈餘分配所涉及的事項也相應單純；多層控股的架構的境外公司，是控股架構若涉及不同的境外地，其股東權益計算就相應繁雜，盈餘分配的情況所涉及的事項也就會複雜許多。若盈餘來源屬於轉投資的盈餘分配，可以以減除當地之股利或盈餘所得稅後申報，但是要注意來源屬於大陸地區轉投資的股利或盈餘分配數不能減除，因該稅額在台灣申報所得稅時得自應納稅額中扣抵。
  • 10.
    標題：
    CFC條款施行後，臺商企業如何有效落實家族傳承與永續經營
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    源自非低稅負國家或地區採權益法認列轉投資事業之投資損失）＋﹝（源自非低稅負國家或地區採權益法認列轉投資事業決議盈餘分配數－在該國家或地區已繳納之股利或盈餘所得稅）×分配日受控外國企業持有轉投資事業之比率－源自非低稅負國家或地區採權益法認列轉投資事業投資損 三、非低稅負國家或地區轉投資事業決議盈餘分配數或投資損失已實現數，按該轉投資事業股東同意或股東會決議金額認定，並以分配日或實現日所屬年度，為權責發生年度。
  • 11.
    標題：
    中國大陸臺商對受控國外公司條款的有效體認與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第272期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/04/22
    資料來源：
    內容：
    源自非低稅負國家或地區採權益法認列轉投資事業之投資損失）＋﹝（源自非低稅負國家或地區採權益法認列轉投資事業決議盈餘分配數－在該國家或地區已繳納之股利或盈餘所得稅）×分配日受控外國企業持有轉投資事業之比率－源自非低稅負國家或地區採權益法認列轉投資事業投資損 三、非低稅負國家或地區轉投資事業決議盈餘分配數或投資損失已實現數，按該轉投資事業股東同意或股東會決議金額認定，並以分配日或實現日所屬年度，為權責發生年度。
  • 12.
    標題：
    反避稅制度下境外公司的下一步-以受控外國企業(CFC)出發
    分類：
    台商張老師月刊/第268期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/12/22
    資料來源：
    內容：
    CFC制度源起 營利事業或個人過去常藉由境外公司間接投資中國或做為轉單公司保留利潤，將個人或公司財富保留於海外，透過股權控制或實質控制影響該境外公司之盈餘分配政策，將原應歸屬臺灣公司之利潤保留不分配，避免臺灣納稅義務(詳圖1)。
  • 13.
    標題：
    臺商取得境外所得與在臺申報營利事業所得稅解析
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    因此，臺商在中國大陸獲利，以盈餘分配方式匯出股利至臺灣母公司，或將股利匯出至第三地，再分配給臺灣母公司，其有子公司BVI公司持有100%之中國大陸公司盈餘分配600萬元，中國大陸公司已繳納股利所得稅60萬元，其營利事業所得稅申報與稅額扣抵情形如下：其子公司BVI公司持有 100%之中國大陸公司盈餘分配80萬元，中國大陸公司已繳納股利所得稅8萬元，其另一家美國子公司盈餘分配150萬元，繳納股利所得稅20萬元，其營利事業所得稅申報與稅額扣抵情形如下：
  • 14.
    標題：
    有關法定盈餘公積提列之相關新規定為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第249期/諮詢解答
    刊登日期：
    2020/08/26
    資料來源：
    內容：
    在公司辦理108年度財務報表之盈餘分配是否和以往有所不同?其新規定為何?本項修正將自公司辦理 108 年度財務報表之盈餘分配開始適用，但公司可延至109年度財務報表之盈餘分配開始適用。至於以前年度依經濟部 83.本期稅後淨利」為提列基礎者，自公司辦理108年度財務報表之盈餘分配起，應以「本期稅後淨利加計本期稅後淨利以外項目計入當年度未分配盈餘之數額」作為法定盈餘公積之提列基礎，但公司可延至109年度財務報表之盈餘分配開始適用。至公司過去年度提列之法定盈餘公積，毋須追溯調整。
  • 15.
    標題：
    大立光結束中國蘇州廠！「110億元資金」匯回台灣擴廠　生產重心扎根台中
    分類：
    企業故事館/電子資訊業/光電
    刊登日期：
    2020/05/26
    資料來源：
    ETtoday新聞雲
    內容：
    資金匯回的部分，大立光從子公司ASTRO盈餘分配，匯回3.65億美元（約新台幣110億元），主要用於興建台灣新廠所需；大立光先前也於台中工業區買下3塊土地，合計約1萬5100坪。
  • 16.
    標題：
    投資台灣 大立光將匯回111億
    分類：
    企業故事館/電子資訊業/光電
    刊登日期：
    2019/12/26
    資料來源：
    經濟日報
    內容：
    大立光昨（25）日代重要子公司ASTRO INTERNATIONAL LIMITED公告，董事會通過盈餘分配合計3.
  • 17.
    標題：
    臺商民商糾紛多元解決之道
    分類：
    台商張老師月刊/第232期/法律服務實務
    刊登日期：
    2019/01/11
    資料來源：
    內容：
    同時要求公司盈餘分配。 （本文作者王泰銓為前國立臺灣大學法律系教授兼任中國大陸法制研究中心主任，臺商張老師）
  • 18.
    標題：
    香港公司盈餘匯回臺灣，已繳之營所稅可否在臺灣扣抵?
    分類：
    台商張老師月刊/第215期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/08/08
    資料來源：
    內容：
    ■臺商諮詢問題摘要：我們在香港有一個分公司，是由臺灣公司百分之百持股，如果想將香港公司盈餘分配回臺灣公司，根據香港澳門關係條例28條，是否可以將香港已繳納的營所稅在臺灣做抵扣?
  • 19.
    標題：
    中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務
    分類：
    台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2017/07/18
    資料來源：
    內容：
    若是個人直接投資中國公司，中國公司盈餘分配是納入臺灣綜合所得稅計稅基礎，稅率最高45%(1)。另外，中國公司決定盈餘分配時就需代扣繳稅款，屬於臺灣個人直接投資的，目前暫免徵收(3)個人所得稅。境外公司就有繳稅之義務,扣繳稅率10%(4) 若是選擇臺灣企業直接或間接投資中國公司，則當中國公司盈餘分配後，且此資金已回臺灣公司時,納入當年度企業所得稅課稅基礎，稅率17%(5)。
  • 20.
    標題：
    台灣百和斥資逾14億 在台灣、印尼、越南擴廠
    分類：
    企業故事館/民生化工業/其他民生化工
    刊登日期：
    2016/06/16
    資料來源：
    中時電子報
    內容：
    台灣百和今日股東常會通過去年度盈餘分配案，每股將配發現金股利2元。台灣百和董事長鄭森煤表示，公司也將積極開發各種射出鉤，運用在鞋子、成衣、個人衛生、醫療及汽車等產業，
  • 21.
    標題：
    赴大陸創業的融資需求該如何規劃？
    分類：
    台商張老師月刊/第178期/諮詢解答
    刊登日期：
    2014/06/14
    資料來源：
    內容：
    惟須留意匯入大陸的資本金日後除了盈餘分配、減資、清算外，無法任意匯回臺灣。
  • 22.
    標題：
    大陸通路商共構內銷市場輔導實際案例
    分類：
    台商張老師月刊/第135期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2010/01/15
    資料來源：
    內容：
    因此，在共享利潤的前提下，盈餘分配應可開誠佈公的好好規畫。當然，台商要視投入的資本額設定回收的年限，再談雙方盈餘分配。
  • 23.
    標題：
    大陸兩稅合併是好事還是壞事
    分類：
    台商張老師月刊/第103期/財務金融實務
    刊登日期：
    2007/05/15
    資料來源：
    內容：
    台商企業應把握在新舊法過渡期間內將累計盈餘分配後，並將股息、紅利、盈餘等快速匯出境外或利用再投資退稅優惠政策，以爭取稅收利益。
  • 24.
    標題：
    人際結盟的台商內部創業狀元
    分類：
    台商張老師月刊/第99期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2006/09/15
    資料來源：
    內容：
    譬如在美國就為四個品牌設四個廟，聘四個廟公，他每月公布各家的行銷業績，讓各家相互競爭，刺激業務的成長，並按業績的達成率給予高達15%的盈餘分配，如業績有更大的進展，還可股票分紅，換言之，分紅是按其業績與成長來計算的，以他與洋廟公所簽的合約營收總額來看，2008年將挑戰世界第一。
  • 25.
    標題：
    淺析台商在大陸進行隱名投資的法律風險
    分類：
    台商張老師月刊/第89期/法律實務
    刊登日期：
    2005/09/15
    資料來源：
    內容：
    第 43 條規定：「公民按照協議提供資金或者實物，並約定參與合伙盈餘分配，但不參與合伙經營、勞動的，或者提供技術性勞務而不提供資金、實物，但約定參與盈餘分配的，視為合伙人。」第 44 條規定：「全體合伙人對合伙經營的虧損額，對外應當負連帶責任；對內則應按照協議約定的債務承擔比例或者出資比例分擔，協議未約定債務承擔比例或者出資比例的，可以按照約定的或者實際的盈餘分配比例承擔。
  • 26.
    標題：
    2004年大陸稅務變革趨勢分析
    分類：
    台商張老師月刊/第68期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2003/12/15
    資料來源：
    內容：
    私營企業為廣義的企業，一般是課徵企業所得稅後，再就股東盈餘分配課徵個人所得稅，但大陸為鼓勵私辦企業，並消除企業所得稅與個人所得稅重複課稅現象，可能採取私營企業改課個人所得稅的租稅調整措施。
  • 27.
    標題：
    在大陸地區設立公司應如何避稅
    分類：
    台商張老師月刊/第65期/諮詢解答
    刊登日期：
    2003/09/15
    資料來源：
    內容：
    由於米西亞公司未來在大陸地區的實際出資股東係C公司董事長（假設是美國籍）和四位台灣籍自然人，基於在大陸地區稅後盈餘分配予出資股東時的稅賦考慮，應該可以不必在台灣設立公司組織，而上述提到Paper Company 的設立地點係於BVI或開曼群島地區應該都可以，
  • 28.
    標題：
    境外控股公司資本不足可能產生的稅負問題
    分類：
    台商張老師月刊/第21期/財務金融實務
    刊登日期：
    2000/02/15
    資料來源：
    內容：
    因此許多公司基於節省資本稅或政府規費之由，而將資本額定為一般境外公司之標準資本額，甚至僅一元或二元美金，此種狀況雖然節省一些費用，但是一旦中國大陸或國外公司有盈餘分配時，許多稅負問題便會產生。
  • 29.
    標題：
    由「燦坤事件」探討境外公司的運用
    分類：
    台商張老師月刊/第17期/財務金融實務
    刊登日期：
    1999/10/15
    資料來源：
    內容：
    若有此種狀況，應將大陸公司之盈餘先行分配，再行移轉股權，因為盈餘分配目前是完全免扣繳的，而盈餘分配後每股淨值亦降為原先之面額，因此股權移轉時不會產生稅負問題。
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