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  • 1.
    標題：
    中國大陸《受益所有人信息管理辦法》規定要點與臺商因應
    分類：
    台商張老師月刊/第301期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2024/09/23
    資料來源：
    內容：
    近年來臺商若是透過境外股權交易自中國退場、臺灣KY上市境外股權調整或是家族股權傳承進行境外調整股權時，一般都會涉及7號公告《國家稅務總局關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》與3號公告《關於境外所得有關個人所得稅政策的公告》的境外直接或間接轉讓中國股權的稅務遵循規定，
  • 2.
    標題：
    從實質課稅原則淺論中國大陸《受益所有人信息管理辦法》
    分類：
    台商張老師月刊/第301期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2024/09/23
    資料來源：
    內容：
    國稅局即援引實質課稅原則之規定，將借用他人名義申報之所得加徵至實際所得人各個年度所得，除依法補稅外，另有處以短漏報所得稅之倍數罰鍰，尤其是居民或非居民工資、薪資所得適用超額累進稅率，常有此一情形。
  • 3.
    標題：
    中國大陸臺商撤資退出中國大陸市場需注意的相關法律法規問題
    分類：
    台商張老師月刊/第294期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/02/19
    資料來源：
    內容：
    直接股權轉讓」中，納稅義務人為轉讓方，居民企業繳納企業所得稅之稅率為25%、非居民企業繳納資本利得稅之稅率為10%、個人繳納個人所得稅之稅率為20%。在「間接轉讓中國大陸公司股權」時，按相關規定，非居民企業通過實施不具有合理商業目的的安排，間接轉讓中國大陸居民企業股權等財產，規避企業所得稅納稅義務的，應重新定性該間接轉讓交易，
  • 4.
    標題：
    中國大陸臺商企業退場機制策略擬定與策劃執行
    分類：
    台商張老師月刊/第294期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/02/19
    資料來源：
    內容：
    境外控股公司間接處分股權」的模式時，則根據現行仍有效的《國家稅務總局關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局2015年第7號，以下簡稱“7號文”）所規定，非居民企業通過實施不具有合理商業目的安排，間接轉讓中國居民企業股權等財產，規避企業所得稅納稅義務的，應按照《重新定義該間接轉讓交易的方式，確認為直接轉讓中國居民企業股權等財產，並將非居民企業間接轉讓不動產的行為，納入應稅範圍。
  • 5.
    標題：
    淺談中國大陸企業所得稅
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    亦即，中國大陸將企業分為「居民企業」和「非居民企業」。居民企業是指在中國大陸成立企業或依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國大陸境內的企業。非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國大陸境內，但有來源於中國大陸境內所得的企業，則僅就中國大陸境內所得課稅。 l 非居民企業減按10%得稅率徵收企業所得稅。 （本文作者施博文現為博智會計師事務所主持會計師、臺商張老師）
  • 6.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第290期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2023/10/20
    資料來源：
    內容：
    四、參照執行：非居民企業在境內設立機構、場所，取得發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得的，參照本公告執行。
  • 7.
    標題：
    臺商轉讓海外控股公司的股權之中國大陸課稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第287期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/07/17
    資料來源：
    內容：
    根據國家稅務總局公告2015年第7號【關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告】，非居民企業通過實施不具有合理商業目的的安排，間接轉讓中國大陸居民企業股權等財產，非居民企業採取分期收款方式取得應源泉扣繳所得稅的同一項轉讓財產所得的，其分期收取的款項可先視為收回以前投資財產的成本，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，取得所得的非居民企業應當向所得發生地主管稅務機關申報繳納未扣繳稅款。非居民企業未按照規定申報繳納稅款的，稅務機關可以責令限期繳納，非居民企業在稅務機關責令限期繳納前自行申報繳納稅款的，
  • 8.
    標題：
    臺商在中國大陸營運之稅負總盤點
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    國家規劃佈局內的重點軟件和集成電路設計企業；非居民企業在中國境內未設機構、場所或雖設機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，
  • 9.
    標題：
    中國大陸2021年度個人所得稅(申報)應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    2021年度個人所得稅申報應注意事項: 一、居民個人和非居民個人 目前中國大陸個人所得稅依據住所和居住時間區別為「居民個人」和「非居民個人」，分別承擔不同的納稅義務，依據中國大陸個人所得稅法實施條例第2條及第4條規定如下: 居民個人及非居民個人納稅範圍及其判定標準表 是指中國大陸地區 非居民個人 有限納稅 (非居民個人，無需辦理年度彙算。 (二)年度彙算的範圍和內容，係指納入綜合所得範圍的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得。
  • 10.
    標題：
    兩岸個人所得稅申報應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    凡一個納稅年度內在中國大陸境內居住累計不滿183天的個人，為中國大陸非居民個人。非居民個人僅從中國大陸境內取得的所得，不論支付地點是否在中國大陸境內，均屬於中國大陸境內的來源所得。被投資企業或其他組織的資產公允價值 50%以上直接或間接來自位於中國大陸境內不動產的，取得的所得為來源於中國大陸境內所得，不論為居民個人或非居民個人，皆需繳納中國大陸個人所得稅。
  • 11.
    標題：
    有關境外公司轉讓給臺灣上市公司的相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    ■臺商張老師諮詢解答： 一、非居民企業的轉讓財產所得，以收入全額減除財產淨值後的餘額為應稅所得額，其中收入全額是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額,來文提到買方希望轉讓方先把當地已分配未匯回的盈餘轉增資再轉讓給他們,是否因為基於國家稅務總局2009年12月15日發佈《關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函[2009]698號:「有關2007年以前未分配利潤免稅的考量.
  • 12.
    標題：
    臺灣公司接單向大陸工廠訂貨並交貨大陸城市的稅賦負擔
    分類：
    台商張老師月刊/第261期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    所得稅部分： (1) 中國大陸方：企業所得稅法第3條「非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，…」第4條「非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。」第37條「對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
  • 13.
    標題：
    臺商因清算取得的設備委託大陸子公司出售款如何匯回臺灣？
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    因此推定：由於該合資公司外方股東在中國大陸無固定營業場所的非居民企業（法人或自然人股东均可），因此，深圳公司必須將這份買賣合同備案，到稅務大廳請求代開發票核定應繳增值稅及企業所得稅。
  • 14.
    標題：
    臺籍個人取得中國大陸、第三地來源所得課稅規定解析
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    以下稱綜合所得），按納稅年度合併計算個人所得稅；非居民個人取得上述(一)至(四)項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。」又依《個人所得稅法實施條例》第二條規定，個人所得稅法所稱在中國境內有住所， （二）臺籍個人如屬非居民個人，其綜合所得之計算：工資、薪金所得：(每月收入額)－(費用五千元)＝(應納稅所得額)
  • 15.
    標題：
    個人承接中國大陸業務之相關稅賦與規定為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第246期/諮詢解答
    刊登日期：
    2020/03/18
    資料來源：
    內容：
    中國大陸公司支付貨款給非居民企業的臺灣公司，所要課徵的稅務有兩個：一是增值稅（稅率6%）及其地方附加稅；一是企業所得稅（通常為簽約額的10%，如果合約數額低，
  • 16.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第245期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2020/03/18
    資料來源：
    內容：
    【部門規章】 ●非居民納稅人享受協定待遇管理辦法 中國大陸國家稅務總局2019年12月14日公布，其主要內容如下： 一、辦理方式：非居民納稅人享受協定待遇，採取「自行判斷、申報享受、填寫報表：在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人自行判斷符合享受協定待遇條件且需要享受協定待遇的，應當如實填寫《非居民納稅人享受協定待遇資訊報告表》。 四、申退稅款：非居民納稅人可享受但未享受協定待遇而多繳稅款的，可在稅收征管法規定期限內自行或通過扣繳義務人向主管稅務機關要求退還多繳稅款，
  • 17.
    標題：
    國家發改委出臺階段性措施降低非居民用氣成本
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2020/02/25
    資料來源：
    中國新聞網
    內容：
    國家發改委出臺階段性措施降低非居民用氣成本
  • 18.
    標題：
    有關境外公司在中國大陸營運的問題
    分類：
    台商張老師月刊/第244期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/12/26
    資料來源：
    內容：
    由於您在中國大陸境内並未註冊登記，在稅務上稱為「非居民企業」，在中國大陸境內租用場地，在與房東簽定租賃合同時，房東有義務針對此租賃行為代扣代繳相關稅費，請注意該租賃行爲所要支付的增值稅應由何人負擔。
  • 19.
    標題：
    前往中國大陸工作有關五險一金與所得稅如何處理？
    分類：
    台商張老師月刊/第243期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/12/25
    資料來源：
    內容：
    若沒有繳納社會保險, 則當地公司會依國家稅務總局公告2018年第56號規定, 即非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額；對臺灣員工先按月以非居民個人方式代扣繳; 即扣個人所得稅=(￥8,000-￥5,000)x3%-0=￥90元 按月換算後的綜合所得稅率表 單位:
  • 20.
    標題：
    赴中國大陸或香港進行勞務服務的稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第240期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/08/27
    資料來源：
    內容：
    財政部稅務總局公告2019年第34號）、《關於非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》若屬在一個納稅年度內，在境內累計居住不超過90天的非居民個人，僅就歸屬於境內工作期間並由境內雇主支付或者負擔需課徵企業所得稅; 根據《國家稅務總局關於非居民所得稅源泉扣繳有關的公告》37號公告，取消了以往對非居民企業的合同備案要求，，可待發生扣繳義務時才進行相關的扣繳申報手續。惟扣繳義務人應當設立代扣代繳稅款帳簿和合同資料檔案，準確記錄非居民企業所得稅扣繳情況備查。
  • 21.
    標題：
    與陸資公司合夥作生意的獲利應如何匯回台灣？
    分類：
    台商張老師月刊/第237期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/06/19
    資料來源：
    內容：
    2016年10月14日，中國大陸國家稅務總局發布了一項有陸版肥咖條款之稱的《非居民金融帳戶涉稅信息調查辦法》。
  • 22.
    標題：
    兩岸三地政府落實國際反避稅機制對企業之影響
    分類：
    台商張老師月刊/第234期/法律保障實務
    刊登日期：
    2019/04/03
    資料來源：
    內容：
    簡稱辦法) 《非居民金融帳戶涉稅信息盡職調查管理辦法》(14號公告)(簡稱管理辦法) 《具控制權之人為應申報國居住者之消極非金融機構實體(《辦法》§25-28) 非居民金融帳戶持有人、消極非金融機構控制人(《管理辦法》§10、§11-13)  客戶若不配合填寫並簽署相應的稅收居民身份聲明，將視為非居民帳戶進行管理，或無法開立帳戶。
  • 23.
    標題：
    臺商面對中國大陸稅務新制的認識與因應之道
    分類：
    台商張老師月刊/第230期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/11/02
    資料來源：
    內容：
    第四項是【非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法】，這四項「新政」會帶給臺商與臺幹帶來什麼衝擊，中國大陸國家稅務總局於 2017年5月9日發佈了【非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法】屆時將有100多個國家及地區的政府會報送中國大陸稅收居民與非居民在該地區金融帳戶的相關資訊 【非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法】重點 第三條：金融機構應當遵循誠實信用、謹慎勤勉的原則，瞭解帳戶持有人或者有關控制人的稅收居民身份，識別非居民金融帳戶，收集並報送帳戶相關資訊。
  • 24.
    標題：
    中國大陸個人所得稅改革與實施CRS對臺商之影響與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第229期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/10/16
    資料來源：
    內容：
    而中國大陸版CRS《非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法》已於2017年7月1日起開始施行，且將於2018年9月進行首次資訊交換，自今年9月後，可以看到在中國大陸已經申報為稅務居民身分的臺灣人在其他CRS參與國所提示之資產
  • 25.
    標題：
    中國大陸《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》評介
    分類：
    台商張老師月刊/第229期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/10/16
    資料來源：
    內容：
    “企業”是指《企業所得稅法》及其實施條例規定的居民企業和非居民企業。
  • 26.
    標題：
    出售雲端系統服務之稅率
    分類：
    台商張老師月刊/第219期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/12/04
    資料來源：
    內容：
    如果無法取得中國大陸稅局認同，則需扣繳企業所得稅，依據非居民企業所得稅核定徵收管理辦法第五條規定 :稅務機關可按照以下標準確定非居民企業的利潤率：（一）從事承包工程作業、設計和諮詢勞務的利潤率為 15%-30% （二）從事管理服務的利潤率為 30%-50%；稅務機關若有根據認為非居民企業的實際利潤率明顯高於上述標準的，是可以按照比上述標準更高的利潤率核定其應納稅所得額。
  • 27.
    標題：
    前往福建廈門登記公司處理要件
    分類：
    台商張老師月刊/第217期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/10/20
    資料來源：
    內容：
    取得中華人民共和國政府主管部門簽發的定居證明或批准檔的定居旅客（包括中國籍 非居民旅客） (2) 非居民旅客中的常駐人員，是指：境外企業、新聞機構、經貿機構、文化團體及其他 境外法人經中華人民共和國政府主管部門批准，在境內設立的並在海關備案的常設機 構內的工作人員，
  • 28.
    標題：
    中國大陸資金流出管制趨緊對 臺商的影響及因應
    分類：
    台商張老師月刊/第216期/焦點主題
    刊登日期：
    2017/10/20
    資料來源：
    內容：
    陸 CRS 上路臺商掀大退潮通過 2017 年 7 月 1 日《非居民金融帳戶涉 稅資訊盡職調查管理辦法》的實施，讓共同申報 準則 (CRS；被稱「全球版肥咖」（FATCA）) 及 自動稅務資訊交換機制(
  • 29.
    標題：
    最近中國大陸外匯管理及 防制洗錢的新措施
    分類：
    台商張老師月刊/第216期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2017/10/20
    資料來源：
    內容：
    二、非居民金融帳戶的盡職調查 (Due Diligence) 中國為了履行《多邊稅收徵管互助公約》和 《金融帳戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協 議》，在 2017 年 5 月 9 日由國家稅務總局、財 政部、人民銀行、銀監會、證監會、保監會聯合 發佈《非居民金融帳戶涉稅信息盡職調查管理辦 法》的公告。
  • 30.
    標題：
    技術轉讓之稅費問題
    分類：
    台商張老師月刊/第216期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/10/20
    資料來源：
    內容：
    由於貴公司在中國境內並未設立營業據點，亦即中國境內的稅務單位會將貴公司認定為“非 居民企業”，而對來源於中國境內的收入課征“企業所得稅”。 非居民企業與中國境內企業簽訂的交易合約，需要先在網站上申報後，才再前往中國境內 企業所在地稅務機構核定企業所得稅率，在網站上申報的最後期限為簽約日起的ㄧ個月內， 此外，由於非居民企業與中國境內企業簽訂的交易行為，必須先繳交上述第 4 條所指的稅 款後才可以匯出貨款，部分稅務單位的承辦時間可能會長達一個月以上。
第1頁，共3頁
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