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  • 271.
    標題：
    大陸西三角經濟圈發展的前景探討
    分類：
    台商張老師月刊/第163期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2012/05/15
    資料來源：
    內容：
    低所得稅率 2001-2010年間，鼓勵類產業企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。 ˙此優惠政策繼續推動； ˙2011-2020年間，鼓勵類產業企業仍得減按15%的稅率徵收企業所得稅。
  • 272.
    標題：
    2012年大陸擴大內需的基本思路及台商商機
    分類：
    台商張老師月刊/第163期/行銷管理實務
    刊登日期：
    2012/05/15
    資料來源：
    內容：
    按照世界銀行2009年最新測算的實際承受稅率，大陸的社會保險繳費在181個國家中排名第一，約為「金磚四國」其他三國平均水準的2倍，是北歐五國的3倍，是G7國家的2.
  • 273.
    標題：
    掌握大陸個體戶商機
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，乘以基本稅率25%得出應納所得稅額。城建稅計算方法是以增值稅交納數乘以相應稅率(市區7%、縣城鎮5%、其他1%)，教育費附加稅率3%。 根據個體工商戶新規定，個體工商戶形式經營的個人所得繳納個稅時，將按個體工商戶生產、經營所得，適用5%到35%的超額累進稅率徵稅。除此之外，零售店個體工商戶業主不需要再繳納企業所得稅。比起在企業模式下繳納固定比例的企業所得稅，選擇在個體工商戶模式下繳納累進稅率的個人所得稅，其稅款成本更低。
  • 274.
    標題：
    台商在大陸設立個體工商戶的商機與風險
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    營業稅稅率相對單純，個體戶只要依據營業額乘上5%就是該繳交的稅額。年應稅銷售額在80萬以下者，就會歸為小額納稅人，以3%的稅率計算增值稅，個體戶只要把銷售乘上3%就是該交的稅率。雖然多數個體戶都是以小額納稅人的名義繳交3%增值稅，但可能會遇上進貨時收到含17%增值稅的發票但不能折抵的情況。是根據收入總額扣除成本、費用、損失後的最終數字再乘上累進稅率。如果按照這種方式計算，就算一家個體戶也得像有體制的公司要有進貨、出個人所得的數字，再依據各地不同稅率繳納。 目前，大陸對台灣居民開放的行業項目只限於「
  • 275.
    標題：
    為內需市場投資大陸的內貿企業新趨勢
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    和小規模納稅人，一般納稅人應繳納的稅率是17%，而小規模納稅人的應繳納稅率，自2009年1月1日起，由原來的6%或4%，統一調降為3%。自獲得第一筆收入起，前3年免徵企所稅，第4-6年按法定稅率25%減半徵收。大陸內外資企所稅，統一合併為25%，符合條件的中小型微利企業，企所稅稅率為20%，高新技術企業和設在西部12省(如：廣西、重慶、四川、陝西、雲南等)3州的企業，企所稅率為15%。2007年3月16前註冊的外資企業，享有5年稅務優惠過渡期(2008年後逐年按18%、
  • 276.
    標題：
    「台灣農產品」如何以『個體戶』在人民幣市場中耕植與收成
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額；適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
  • 277.
    標題：
    台灣居民如何申請登記為個體工商戶？
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    書審查帳」、「查稅補稅」、「漏稅逃稅」、「三高稅率」…等等的困擾；4.稅率計算，年終還另繳股東分紅個人所得稅20%等；但「個體工商戶」則是採用「定額征收」(只要月繳固定稅金100餘元人民幣即可)或「
  • 278.
    標題：
    企業在大陸的知識產權問題與挑戰
    分類：
    台商張老師月刊/第160期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/02/15
    資料來源：
    內容：
    建議要美國政府對所有輸美商品徵收懲罰性關稅，以上一年度美國在大陸市場的知識產權損失總額150%為徵稅目標，並制訂相關稅率。
  • 279.
    標題：
    台商產品出口至大陸必備的基本功：海關及商檢
    分類：
    台商張老師月刊/第160期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2012/02/15
    資料來源：
    內容：
    台商需知道要進口到大陸銷售的大陸2011年稅則稅率查詢，以利報關單填寫及申報，以利關稅的繳納及涉及進口大陸海關稅率分最惠國稅率、普通稅率、協議稅率、特惠稅率、普通稅率及其他稅率，進口商品依不同的稅率計徵關稅及進口環節海關代徵稅。
  • 280.
    標題：
    可否在大陸加工後交貨，由台灣收款？
    分類：
    台商張老師月刊/第160期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/02/15
    資料來源：
    內容：
    如由大陸中山加工廠直接賣給大陸上海客戶，當中的稅率是多少？3.再請問依第一個方案，如果零件以繳稅方式進口，按月申報繳納增值稅(若中山公司為增值稅一般納稅人，此時稅率為17%，進口環節增值稅可作進項稅額抵扣；若中山公司為增值稅小規模納稅人，此時徵稅率為3%，進口環節增值稅不可作進項稅額抵扣)。同時，在按月繳納增值稅時同時要繳納附加稅捐(依據歸類，依稅則號則查得進口稅率；3.計算關稅(若在ECFA早收清單之台灣貨物可在2年內降至零關稅)；4.
  • 281.
    標題：
    從經濟工作會議看2012年大陸投資環境
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    深化重點領域和關鍵環節改革，提高對外開放水準 主要內容：調整財政轉移支付結構，合理調整消費稅範圍和稅率結構。
  • 282.
    標題：
    上海市2012年起試點產業營業稅改徵增值稅對台商的影響
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    另外，有關增值稅稅率：「第十二條（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%；第十三條增值稅徵收率為3%。」不知這兩個稅率要如何理解、及界定？稅率為6%－適用於取得一般納稅人資格的企業；增值稅徵收率為3%－適應於小規模納稅人資格的企業。試點產業之稅率和徵收率1.一般納稅人之增值稅稅率：（1）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
  • 283.
    標題：
    台灣企業在大陸設立辦事處的新規定解析
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    按經費支出換算收入收入額＝本期經費支出額/（1－核定利潤率－營業稅稅率）應納企業所得稅額＝收入額×核定利潤率×企業所得稅稅率 本期經費支出額的涵蓋內容。
  • 284.
    標題：
    以香港公司名義投資深圳有何利弊得失？
    分類：
    台商張老師月刊/第158期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/12/15
    資料來源：
    內容：
    香港也是一個國際貿易自由港城市，貨物進出口完全免稅，而大陸的進出口稅平均稅率約為12.另外，香港的企業所得稅率為17.5%，大陸則為25%，相差7.5個百分點。
  • 285.
    標題：
    ECFA原產地證書提高台灣製造品在大陸市場競爭力
    分類：
    台商張老師月刊/第157期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/11/15
    資料來源：
    內容：
    深圳一家進出口公司在2011年1月4日為出口台灣的一批氧化銻產品申辦了ECFA原產地證書，由於該產品在ECFA生效後，關稅稅率由2009年的2.
  • 286.
    標題：
    台商加工貿易企業出口退稅應做好三方面工作
    分類：
    台商張老師月刊/第157期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/11/15
    資料來源：
    內容：
    於是就有了計算出口商品應退稅款的比率－「出口退稅率」。 二、出口退稅率為因應國內外貿易形勢變化而調整   大陸實行的出口退稅制度，如前文所述，而經常因應國際外貿形勢的變化和國內稅收需求而調整徵稅稅率。茲介紹1995年以來大陸調整出口退稅稅率的紀錄如下表： 表：大陸出口退稅率調整的歷史紀錄一覽表 實 施 日 期 調 整 內 容
  • 287.
    標題：
    台商如何掌握大陸海關改革動向及查稅、通關政策
    分類：
    台商張老師月刊/第157期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/11/15
    資料來源：
    內容：
    進出口商品歸類是對進出口貨物進行徵稅、監管和統計的最重要的法律依據，正確的商品歸類是確定商品適用稅率和確定進出口監管條件的前提。
  • 288.
    標題：
    加工食品進境大陸通關及營銷實務要領
    分類：
    台商張老師月刊/第157期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2011/11/15
    資料來源：
    內容：
    四、稅率適用： ECFA施行後，台灣產品適用最惠國關稅稅率，可以用產品具體的HS編碼上大陸「海關綜合信息資訊網－海關進出口稅率稅則查詢表」查詢。
  • 289.
    標題：
    大陸頒佈新的軟件和集成電路產業8大優惠政策
    分類：
    台商張老師月刊/第157期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/11/15
    資料來源：
    內容：
    第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半徵收企業所得稅（以下簡稱企業所得稅「兩免三減半」優惠政策）。25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定後，減按15%的稅率徵收企業所得稅，其中經營期在15年以上的，自獲利年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅（以下簡稱企業所得稅「五免五減半」優惠政策）。
  • 290.
    標題：
    台商回台上市應準備工作及應注意的稅務風險議題
    分類：
    台商張老師月刊/第156期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/10/15
    資料來源：
    內容：
    若透過香港或新加坡公司持有大陸子公司並享有盈餘匯出的優惠稅率，是否符合82號文及45號文之規定，是否具備實質營運及商業實質目的等要求。存貨帳失真、欠稅是否補繳及相對之會計處理失當、高新技術企業的研發費用歸集範圍合規性、未估列遞延所得稅議題及總分公司稅率適用錯誤等。
  • 291.
    標題：
    無根台商回台上市的投資架構及稅務規劃注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第156期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/10/15
    資料來源：
    內容：
    組織重組所衍生之稅負不同，若是屬於大陸境內法人股東的，目前稅率為25%；大陸境內自然人股東的，目前稅率為20%；大陸境外法人股東的，目前稅率為10%；大陸境外自然人股東的，目前稅率為20%公司。因此，必須對稅負重新進行規劃。
  • 292.
    標題：
    老工業基地遼寧面向海洋尋求新突破
    分類：
    台商張老師月刊/第156期/投資經貿實務
    刊登日期：
    2011/10/15
    資料來源：
    內容：
    在五重點區域內興辦的企業，經認定為高新技術企業的，可按15%的稅率徵收所得稅。
  • 293.
    標題：
    大陸節能服務企業2011年起享受多項稅收優惠
    分類：
    台商張老師月刊/第156期/投資經貿實務
    刊登日期：
    2011/10/15
    資料來源：
    內容：
    自專案取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。符合企業所得稅稅法有關規定的，自專案取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。
  • 294.
    標題：
    台灣農產品進境大陸通關檢疫實務要領
    分類：
    台商張老師月刊/第156期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/10/15
    資料來源：
    內容：
    其中消費稅應查照當地稅務主管機關消費稅率表，如屬非消費稅課稅對象則免徵消費稅。
  • 295.
    標題：
    大陸個稅起徵點2011年9月1日提至3,500元
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    的規定，同時將個人所得稅第一級稅率由5％修改為3％。但於6月30日，人大投票結果出來了，人所得稅法修改草案正式將免徵額上調到3,500元，第一級稅率降為3％。 工薪所得稅率結構由9級超額累進稅率修改為7級，並將第一級稅率由5％降至3％。 個人所得稅稅率表一(工資、薪金所得適用) 現在為： 2011年9月1日前 級數
  • 296.
    標題：
    台籍幹部大陸個人所得稅優惠減少了
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    本文就大陸新的個人所得稅在級距、稅率、減除費用等方面提出調整的內容，也讓台商了解大陸未來的個人所得稅政同時將現行工資、薪金所得適用的個稅稅率，由9級超額累進修改為7級超額累進，取消第3級、 工資薪金所得適用的個稅稅率，從5％下調為3％，取消第3級、第8級。 舊稅率表 級數 全月應納稅所得額 稅率(％) 速算扣除數 1 不超過500元的
  • 297.
    標題：
    ECFA後兩岸農產運銷問題之探討
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    （四） 相關成本高方面   建議大陸降低台灣農產品13％的增值稅率， 加速各種文件之審批與通關程序。
  • 298.
    標題：
    部分ECFA早收清單 產品效益漸顯現
    分類：
    台商張老師月刊/第154期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2011/08/15
    資料來源：
    內容：
    汽車零配件業 ECFA協定中涉及汽車零配件進出口關稅互惠 的產品超過100項之多，包括：車輛後視鏡、車 窗玻璃升降器、天窗、車身零配件、變速箱、車 輪以及零配件等本來稅率在6-10％，今年ECFA生 效後都降為5％，明年將更為零關稅，估計每年 可以節省2.
  • 299.
    標題：
    會計處理不一樣， 大陸房產稅繳納不同？
    分類：
    台商張老師月刊/第154期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/08/15
    資料來源：
    內容：
    2％的稅率計 算繳納。原大陸財政部稅務總局《關於房產稅若 干具體問題的解釋和暫行規定》財稅[1986]008 號規定，所謂的房產原值是指納稅人按照會計 制度規定，
  • 300.
    標題：
    大陸對外資優惠政策
    分類：
    台商張老師月刊/第154期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/08/15
    資料來源：
    內容：
    大陸吸引外資投資之優惠措施（如所得稅率降低、投資抵減…）有哪些？法源為何？依照原大陸內、外資企業所得稅法，內外資的名目所得稅率原則上是一致的，均為33％。外資企業不再享有比國內企業低十幾個百分點的優惠稅率，與大陸企業一樣 要繳納25％所得稅。而原先享有租稅優惠政策的企 業，在新企業所得稅法實施後的五年內將逐步過渡到法定稅率。 國家重點支持的新高技術企業則享有15％的優惠稅率。這裡的新高技企業包括電子資訊技術、生物與 新醫藥技術、航空航太技術、新材料技術、高技術服務業、
第10頁，共19頁
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