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  • 1.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第305期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2025/01/17
    資料來源：
    內容：
    三、應納稅額：按照一般計稅方法計算繳納增值稅的，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的，應納稅額為當期銷售額乘以徵收率。四、稅收優惠：小規模納稅人發生應稅交易，銷售額未達到起徵點的，免征增值稅；達到起徵點的，依照本法規定全額計算繳納增值稅。納稅人的具體計稅期間，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。
  • 2.
    標題：
    中國大陸新《關稅法》對臺商進出口的影響分析及因應對策
    分類：
    台商張老師月刊/第305期/海關物流實務
    刊登日期：
    2025/01/17
    資料來源：
    內容：
    海關追徵稅款、滯納金的，不受規定期限的限制，並有權核定應納稅額。這一條的意思是，走私行為追徵稅款，不受3年追徵期的限制，可以無限期的追徵。扣繳義務人繳納稅款或者貨物放行之日起三年內，海關有權對納稅人、扣繳義務人的應納稅額進行確認。 關稅徵收管理實施貨物放行與稅額確定相分離的模式，企業先申報納稅，海關後續再確認應納稅額。
  • 3.
    標題：
    財政部核釋「所得稅法」第39條有關營利事業逾期繳納應納稅額情節輕微適用盈虧互抵規定
    分類：
    焦點/政策法規/台灣
    刊登日期：
    2024/11/12
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    財政部核釋「所得稅法」第39條有關營利事業逾期繳納應納稅額情節輕微適用盈虧互抵規定
  • 4.
    標題：
    中國大陸12月1日起實施「關稅法」對臺商的影響及因應
    分類：
    台商張老師月刊/第298期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/06/17
    資料來源：
    內容：
    總則」、「稅目和稅率」、「應納稅額」、「稅收優惠和特殊情形關稅徵收」、「徵收管理」(四)對於關稅應納稅額之計算，在《關稅法》第23條除了對於從價計徵、從量計徵之計算方式重新表述外，另外再明定採用複合計徵方式設算關稅應納稅額的計算方式。其關稅應納稅額按照計稅價格乘以比例稅率與貨物數量乘以定額稅率之和計算。第47條另定對於違法走私追徵稅款、滯納金不受追徵期限的限制，海關並有權核定應納稅額。
  • 5.
    標題：
    臺灣CFC辦法的修正與臺商之因應
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    修正內容除包含CFC當年度盈餘計算方式有重大改變，將影響CFC投資收益計算及應納稅額多寡外，亦新增修訂CFC轉投資之非低稅負地區轉投資事業，於113年3月31日前決議分配111年度及以前年度盈餘，個人未依規定計算及申報「基本所得額」，除依規定核定補徵應納稅額外，應按補徵稅額，處 3 倍以下之罰鍰。
  • 6.
    標題：
    全球實施最低稅負制對臺商跨境投資之稅負影響與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    使有效稅率低於15% 授權母公司所在國可進行補稅，但允許抵減當地已納稅額，相當於把分公司視同子質公司處理 徵稅不足 支出原則(德商在臺分公司之有效稅率5%低於第二支柱最低稅率，則德國總公司針對臺灣分公司所得應於德國再繳納最低稅負15%，但可扣抵臺灣已納稅額5%，最後達到使該德商在全球繳納最低稅負15%稅率之目標。
  • 7.
    標題：
    中國大陸發布所得稅政策公告之相關規定
    分類：
    台商張老師月刊/第291期/諮詢解答
    刊登日期：
    2023/11/16
    資料來源：
    內容：
    按月換算後的綜合所得稅率表，決定適用稅 率和累進差額，單獨計算應納稅額。計算公 式為： 應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－累進差額；2.計算公式為：應納稅額＝股權激勵收入×適用稅率－累進差額；2.稅務居民若於一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵，應合併計算納稅。
  • 8.
    標題：
    臺籍個人直接持有中國大陸公司於股權傳承時應關注的稅務議題
    分類：
    台商張老師月刊/第286期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2023/06/20
    資料來源：
    內容：
    臺灣地區人民有中國大陸地區來源所得者，應併同臺灣地區來源所得課徵所得稅，但其在中國大陸地區已繳納之稅額得自應納稅額中扣抵。臺籍個人處分中國大陸公司股權所得為中國大陸來源所得，須併入個人綜合所得按所得級距課徵5% - 40%之綜合所得稅，但其在中國大陸地區已繳納之稅額得自應納稅額中扣抵。
  • 9.
    標題：
    在中國大陸辦理個人綜合所得稅應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第285期/諮詢解答
    刊登日期：
    2023/05/22
    資料來源：
    內容：
    依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈後，適用綜合所得個人所得稅稅率並減去速算扣除數，計算最終應納稅額，再減去2022年已預繳稅額，得出應退或應補稅額。 二、需要辦理匯算的情形 符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算： (一)已預繳稅額大於匯算應納稅額且申請退稅的； (二)2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。
  • 10.
    標題：
    外商投資中國大陸公司的減資二三事
    分類：
    台商張老師月刊/第284期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2023/04/19
    資料來源：
    內容：
    但是對於公司形式減資，辦理減資彌補虧損的，是否被視為接受股東贈予之問題，各地稅務部門看法不一，從而帶來企業納稅額的不同，在實際操作時需要注意。
  • 11.
    標題：
    臺商個人涉及之遺產稅問題解析
    分類：
    台商張老師月刊/第276期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/08/30
    資料來源：
    內容：
    至於在中國大陸及在其他國家已繳納之遺產稅，可在限額內從遺產稅額中扣抵，可扣抵的限額為加計國外遺產後，按照臺灣適用稅率計算，而增加的應納稅額。
  • 12.
    標題：
    封城造成臺商稅務問題之分析與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    計算公式為： 應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數 居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納稅。生活性服務業納稅人當期可抵扣進項稅額繼續分別按10%和15%加計抵減應納稅額。 對生產、生活性服務業納稅人當期可抵扣進項稅額繼續分別按10%和15%加計抵減應納稅額。
  • 13.
    標題：
    臺商企業對CFC條款及境外公司應有的重點檢視與管理準備
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    可以以減除當地之股利或盈餘所得稅後申報，但是要注意來源屬於大陸地區轉投資的股利或盈餘分配數不能減除，因該稅額在台灣申報所得稅時得自應納稅額中扣抵。
  • 14.
    標題：
    CFC條款施行後，臺商企業如何有效落實家族傳承與永續經營
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    併計境內營利事業所得額課稅，其於所得來源國繳納的所得稅，得自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。扣抵之數，不得超過因加計其國外投資收益，而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。
  • 15.
    標題：
    臺商在中國大陸營運之稅負總盤點
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    應納稅額＝應稅房產原值x(1-扣除比例)x1.2％。 (二)從租：應納稅額＝租金收入x12％。個人出租居住用房，應納稅額＝租金收入x4％。 八、印花稅：1.增值額未超過扣除項目金額50％的部分，應納稅額＝增值額x30％。2.增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的部分，應納稅額＝增值額x40％-扣除項目金額5％。
  • 16.
    標題：
    中國大陸2021年度個人所得稅(申報)應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    偶然所得 三、應納稅額的計算 (一)居民個人綜合所得應納稅額的計算 綜合所得(全年)應納稅額的計算: 綜合所得應納稅額 = (綜合所得全年度收入總額–基本費用每年扣除額60,000元–專項扣除–專項附加扣除–依法確定的其他扣除) x 適用稅率– 居民個人綜合所得應納稅額的計算公式應為: 應納稅額 = 全年應納稅所得額 × 適用稅率 –
  • 17.
    標題：
    臺商出售中國不動產的兩岸稅務與資金移動須知
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    但依據《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》第二十四條第1項規定，在中國大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵，故臺商若已於中國大陸當地完成個人所得申報後，可留存相關稅單及憑證，經相關單位公認證後，回臺申請抵扣，在可抵扣的限額中扣除，
  • 18.
    標題：
    有關境外公司轉讓給臺灣上市公司的相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    但其在中國大陸地區已繳納之稅額，准自應納稅額中扣抵。登記在薩摩亞的全體股東對於這筆轉讓的所得自應併入當事人臺灣所得計稅。
  • 19.
    標題：
    中國大陸臺商對於《關於權益性投資經營所得個人所得稅徵收管理的公告》的認識與關注
    分類：
    台商張老師月刊/第270期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/03/01
    資料來源：
    內容：
    第15條第3款所規範：「從事生產、經營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額」。
  • 20.
    標題：
    中國大陸臺商因應碳減排政策投入改善技術設備之稅務處理
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
  • 21.
    標題：
    中國大陸對碳減排之稅務政策
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    如購置環境保護設備投資額的10%是可抵免應納稅額、從事環保及節能節水產生收入可以享受三免三減半的優惠，以及資源綜合利用收入減按90%計入收入總額等稅務優惠。
  • 22.
    標題：
    中國大陸《契稅法》解析
    分類：
    台商張老師月刊/第268期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/12/22
    資料來源：
    內容：
    實務中常見申報不動產成交價格明顯偏低，也無正當理由，稅務機關非僅參照市場價格核定，而是將遵循《稅收徵收管理法》進行核定，至於核定應納稅額的具體程序和方法，都交由國務院稅務主管部門規定。
  • 23.
    標題：
    臺商出租中國大陸廠房之課稅問題分析
    分類：
    台商張老師月刊/第265期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。不動產所在地與機構所在地不在同一縣（不含個體工商戶出租住房)，按照5%的徵收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預不含住房)，按照5%的徵收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。 此外，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
  • 24.
    標題：
    有關中國大陸印花稅之最新規定為何？
    分類：
    台商張老師月刊/第264期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    八、規定了同一應稅憑證多方所持計稅金額，對於同一應稅憑證由兩方以上當事人書立的，按照各自涉及的金額分別計算應納稅額。
  • 25.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第263期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    四、應納稅額：印花稅的應納稅額按照計稅依據乘以適用稅率計算。 五、申繳單位：納稅人為單位的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅；納稅人為個人的，
  • 26.
    標題：
    中國大陸地區工作之薪資收入如何匯回台灣?
    分類：
    台商張老師月刊/第263期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    惟臺灣政府為避免同樣薪資所得存在重覆課徵之不公平現象，同在兩岸人民關係條例第24條中也有註明，在中國大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵，故蕭小姐也需留意中國薪資完稅憑證的保存，便於未來舉證所需。
  • 27.
    標題：
    中國大陸有關個人所得稅應如何辦理匯算清繳？
    分類：
    台商張老師月刊/第262期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    勞務報酬、稿酬、特許權使用費）年收入超過人民幣 12 萬元，且補稅金額在人民幣 400 元以上；(2) 已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅者。
  • 28.
    標題：
    臺商取得境外所得與在臺申報營利事業所得稅解析
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。 臺灣地區法人、團體或其他機構，分大陸地區投資收益在大陸地區及第三地區已繳納之所得稅，得自應納稅額中扣抵。不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依臺灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。 稅率20% 應納稅額400萬元 已繳中國大陸所得稅60萬元 總應納稅額520萬元 可抵減稅額60萬元 增加應納稅額120萬元
  • 29.
    標題：
    臺籍個人取得中國大陸、第三地來源所得課稅規定解析
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    但其在中國大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。其扣抵數額之合計數，不得超過因加計其中國大陸地區來源所得，而依臺灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
  • 30.
    標題：
    支付IP使用費給中國大陸廠商是否需做扣繳及申報?
    分類：
    台商張老師月刊/第258期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    臺灣地區無固定營業場所及營業代理人者，其臺灣地區來源所得之應納稅額，應由扣繳義務人於給付時，按規定之扣繳率扣繳，企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的餘額進行抵補：經企業申請，主管稅務機關核准，可以採取簡易辦法對境外所得已納稅額計算抵免：（一）企業從境外取得營業利潤所得以及符合境外稅額間接抵免條件的股息所得，
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