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標題：

大陸稅總明確個人股權轉讓所得計稅方式

分類：

台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

壹、前言：大陸國家稅務總局2009年6月12日出臺了《關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》規定個人股權轉讓辦理變更手續前應該到稅務機關進行申報納稅，並憑藉完稅證明、不徵稅證明或免稅證明到工商機關所以二○一○年十二月十四日，國家稅務總局再次發佈《關於股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第27號），就股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題發佈公告。計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可採用本公告列舉的方法核定。
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標題：

房租收入的認列及納稅時點

分類：

台商張老師月刊/第151期/諮詢解答

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用，本條例和國務院財政稅務主管部門另有規定的除外。然而《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函【2010】79號）文件，對于租金收入確認的問題作了近一步的闡述。
843.

標題：

大陸企業取得財產轉讓所得無特殊規定不可遞延納稅

分類：

台商張老師月刊/第150期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/04/15

資料來源：

內容：

大陸國家稅務總局2010年10月27日發佈2010年第19號公告《關於企業取得財產轉讓等所得企業所得稅轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。有了這個公告，過去及未來各種形式取得的財也為了做好新舊政策的銜接，國家稅務總局下發了《關於做好2007年度企業所得稅匯算清繳工作的補充通知》得和損失的所得稅處理問題第(二)項規定：根據《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》國稅發[2000]118號)、《國家稅務總局關於做好已取消和下放管理的企業所得稅審批項目後續管理工作的通知》
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標題：

台商出售位於廈門市之房產的注意事項

分類：

台商張老師月刊/第150期/諮詢解答

刊登日期：

2011/04/15

資料來源：

內容：

本買受人第二本以上，每本10元注：轉讓涉及的相關稅費按財政部門、稅務部門的現行政策執行。
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標題：

登”陸”設立「代表辦事處」之稅務籌量

分類：

台商張老師月刊/第149期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

此舉連帶的加重了「代表辦事處」設立的稅務成本。本文將對「代表辦事處」設立之涉稅相關規範分述提出於後，所在地的工商管理部門申辦營業執照；向經營所在地的稅務主管機關申辦稅務登記(通常是被認定為一般納稅人)，自主經營，獨立核算與處理全部涉稅及相關事宜。於經營所在地的工商管理部門申辦營業執照；向經營所在地的稅務主管機關申辦稅務登記(通常是被認定為一般納稅人)，依法在經營所在地領購發票、申報納稅，其銷售收入全額計繳總機構。
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標題：

大陸最近法規動態摘要(100年3月)

分類：

台商張老師月刊/第149期/大陸地區資訊

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

稅收違法行為檢舉管理辦法》大陸國家稅務總局2011年2月12日公布，自同年3月15日起施行，互聯網、傳真、電話、來訪等形式，向稅務機關提供納稅人、扣繳義務人稅收違法行為線索的行為。舉報中心：市（地）及市（地）以上稅務機關稽查局設立稅收違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心），其工作人員由所在機關根據工作需要配備;沒有設立舉報中心的縣（區）稅務機關稽查局應當指定專門部門負責稅收違法行為檢舉管理工作，權利保護：稅務機關及其舉報中心應當在自己的職責範圍內依法保護檢舉人、被檢舉人的合法權利。
847.

標題：

多元調處台商人身權益保障之問題

分類：

台商張老師月刊/第148期/權益保障實務

刊登日期：

2011/02/15

資料來源：

內容：

可能會因不熟悉中國的法律規定或是兩岸認知的差異，遭受有關單位以違反中國有關法令為由，予以拘留羈押，或因觸犯中國國家安全法而遭拘捕；違反稅務規定如偷逃漏稅致遭羈押；違法攜帶超額外幣出境；非法攜帶文物出境；攜帶色情物品與涉及禁止之政治刊物；違法安裝衛星天線；未依正常通關程序進出中國；
848.

標題：

大陸企業公益性捐贈支出稅前扣除規定分析

分類：

台商張老師月刊/第148期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/02/15

資料來源：

內容：

捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；（九）國務院財政、稅務主管部門會同民政主管部門等登記管理部門規定的其他條件。以上人民政府及其部門大陸國稅總局認為在稅務處理上，允許企業直接向公益事業的捐贈稅前扣除的話，（九）國務院財政、稅務主管部門會同國務院民政部門等登記管理部門規定的其他條件。現在新法改為需符合上述九個條件才可認列稅前扣除，這會增加許多稅務風險，畢竟這些社團法人于捐贈當時可能符合這些規定，但捐贈後是否符合，
849.

標題：

大陸新發票管理相關規定解析

分類：

台商張老師月刊/第148期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/02/15

資料來源：

內容：

通用機打發票：“××省××稅務局通用機打發票”2.通用手工發票：“××省××稅務局通用手工發票”3.通用定額發票：“××省××稅務局通用定額發票” 暫時保留種類 “航空運輸電子客票行程單”、“機動車銷售統一發票” 最值得一提的是，《發票管理辦法》規定稅務機關應當提供查詢發票真偽的便捷管道，希望此舉能有效解決對發票的有效及時辨識。近幾年，稅務機關按照稅收徵收管理法的規定推廣使用稅控裝置，並試點通過網路發票管理系統開具發票，稅務機關也可借此直接監控納稅人開具的發票聯資訊，
850.

標題：

台商農特產品前進大陸的流程

分類：

台商張老師月刊/第148期/諮詢解答

刊登日期：

2011/02/15

資料來源：

內容：

4、選擇具備公司設立後，能提供商務、稅務、展銷活動企畫、人員日常管理、貨品盤點、貨款代收代匯能力之商業地產集團優先做為落戶之選擇。
851.

標題：

大陸技術先進型服務企業有關租稅優惠政策分析

分類：

台商張老師月刊/第147期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

政府預見服務外包產業將來的發展，所以財政部、國家稅務總局及商務部於今年7月28日出臺《於今年11月5日財政部、國家稅務總局、商務部、科技部、國家發改委又聯合下發《關於技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題科技部門會同本級商務、財政、稅務和發展改革部門負責指導所轄示範城市的技術先進型服務企業認定管理工作。由示範城市人民政府科技部門會同本級商務、財政、稅務和發展改革部門聯合評審並發文認定。經認定的技術先進型服務企業，持相關認定檔向當地主管稅務機關辦理享受企業所得稅優惠政策事宜。
852.

標題：

大陸客人要付人民幣，台灣公司是否可以在大陸開戶收取？

分類：

台商張老師月刊/第147期/諮詢解答

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

依據大陸人民銀行、財政部、商務部、海關總署、國家稅務總局、銀監會於2010年6月17日頒佈《關於擴大跨境貿易人民幣結算試點有關問題的通知》其中，若採增值稅專用發票者，貨流、金流、帳流要一致，才不會有稅務風險！大陸客戶多採不要發票的方式收取貨物並將貨款匯入台灣個人在大陸的人民幣私人帳戶，這是不合法的，違法了大陸海關、稅務及金融管制，有法律風險！
853.

標題：

大陸廣告費、業務宣傳費稅前扣除之稅務分析

分類：

台商張老師月刊/第146期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

業務宣傳費稅前扣除已有原則性之規定，但國家稅務總局於2009年7月31日又發佈《關於部分行業廣告費和業生的符合條件的廣告費和業務宣傳費，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（允許企業的品牌持有方進行費用的歸集扣除，便於企業的管理和稅務機關的征管。收入數據資料以及廣告費和業務宣傳費支出的證明材料專案保存以備稅務檢查，否則檢查時資料不全或不規範，企業將會納稅調整、補交稅款、大陸廣告費、業務宣傳費稅前扣除之稅務分析
854.

標題：

生產設備於監管期未滿移往他地是否要補稅？

分類：

台商張老師月刊/第146期/諮詢解答

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

根據大陸國家稅務總局於2009年3月30日發文《關於進口免稅設備解除海關監管補繳進口環節增值稅抵扣問題的批復》（國稅函[2009]158號）根據國稅局以國稅函[2009]158號是對深圳市國家稅務局《關於進口環節增值稅抵扣問題的請示》（深國稅發[2009]36號）進行的批復，其解釋為：「根據海關進口貨物減免稅管理規定，
855.

標題：

自購料組裝自用設備，稅賦如何計算？

分類：

台商張老師月刊/第146期/諮詢解答

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

二、根據《增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）第四條對視同銷售的規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；因而，一般納稅人自購料組裝自用設備，無需視同銷售三、根據國家稅務總局《關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）規定：「一、企業發生下列情形的處置資產，
856.

標題：

兩岸洽簽投資保障協議之雛見

分類：

台商張老師月刊/第145期/熱門議題

刊登日期：

2010/11/15

資料來源：

內容：

全國工業總會於9月27日發表「2010年全國工業總會白皮書-對大陸投資經營環境之建言」，就兩岸關係、投資政策、內銷通路、稅務政策、海關政策、環境政策、勞雇關係暨人力資源、知識產權等9大領域提供建議，並表達儘速完成兩岸投資保障協議的簽訂。
857.

標題：

大陸企業重組所得稅處理有了具體操作辦法

分類：

台商張老師月刊/第145期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/11/15

資料來源：

內容：

第七十五條規定：「除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業在重組過程中，應當在交易發生時確認有關資產資產應當按照交易價格重新確定計稅基礎」，所以國家稅務總局於2009年4月30日另外發佈《規定企業重組區分不同條件分別適用一般性稅務處理辦法和特殊性稅務處理辦法。一般性稅務處理辦法是在企業重組發生時，就要確認資產、股權轉讓所得和損失，按照交易價格重新確定計稅基礎，並計算繳納企業所得稅。
858.

標題：

房產新政百日後的中國股市與因應之道

分類：

台商張老師月刊/第144期/房地產實務

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

2010年5月19日-國家稅務總局《關於跨地區經營建築企業所得稅徵收管理問題的通知》 2010年5月21日-國家稅務總局《關於城市和國有工礦棚戶區改造專案有關稅收優惠政策的通知》 2010年5月24日-國家稅務總局《關於房產開發企業開發產品完工條件確認問題通知》 12. 2010年5月27日-國家稅務總局《關於房地產開發企業開發產品完工條件確認問題的通知》 13. 2010年5月27日-國家稅務總局《關於土地增值稅清算有關問題的通知》 14.
859.

標題：

大陸稅總將對企業2008年、 2009年開展同期資料檢查

分類：

台商張老師月刊/第144期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

瞭解企業準備同期資料合規情況及存在的問題，國家稅務總局於7月12日發佈《關於開展同期資料檢查的通知》國家稅務總局要求各省稅務機關組織本省同期資料抽查工作，抽查覆蓋2008和2009兩個納稅年度，各地稅務主管部門應根據企業關聯申報資料，分年度統計本省應準備同期資料的企業名單，嚴格按照統計抽樣方法抽取測試樣本（每個年度抽取樣本數量應不低於總體的10％）總局定點聯繫企業的同期資料抽查工作並由稅務總局大企業稅收管理司另行部署。
860.

標題：

非居民承包工程作業和提供勞務相關之稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第144期/諮詢解答

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

台商張老師諮詢解答依照中國國家稅務總局2009年第19號令《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理準確的收入認證，不能正確申報收入的，由當地稅務機關採用成本（費用）加合理的利潤等方法予以核定，不能正確計算應納稅所得額的，由當地稅務機關參照同行業或者類似行業的利潤水平核定利潤率，應當自項目合同簽訂之日起30日內，向主管稅務機關報送《境內機構和個人發包工程作業或勞務項目報告表》及一連串稅源監控及依照法律、應當自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地主管稅務機關辦理扣繳稅款登記手續等源泉扣繳規定(
861.

標題：

大陸高收入者個稅徵管趨嚴重點鎖定5類所得

分類：

台商張老師月刊/第143期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/09/15

資料來源：

內容：

由於高收入者所得來源不一，所得形式多樣，稅務機關對其個人所得稅的徵管工作難度加大，大陸稅務機關對高收入者的稅源管理和監控，是設計各種方式來掌握他們的大致分佈和主要所得來源，亦即通過監管及調查，並與稅務機關實施的全員全額明細申報資料和年所得12萬元以上自行納稅申報資料對比分析，貳、總局要求各地稅務機關加強高收入者應稅收入的管理和監控 大陸國家稅務總局要求各地稅務機關要繼續深入貫徹落實總局關於加強個人所得稅管理的工作思路及高收入者個人所得稅徵管基礎。
862.

標題：

大陸企業向台灣購買動漫原創涉及的扣繳與稅率

分類：

台商張老師月刊/第143期/諮詢解答

刊登日期：

2010/09/15

資料來源：

內容：

老師諮詢解答根據大陸國家外匯管理局、國家稅務總局《關於非貿易及部分資本專案項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知》匯發(1999)372號的附件《非貿易及部分資本專案項下售付匯提交稅務憑證有關問題的規定》內容。境內機構及個人在外匯指定銀行購匯支付或從其外匯帳戶中對外支付相關款項時，須向外匯指定銀行提交稅務機關開具的相關收入營業稅和企業所得稅或個人所得稅的完稅證明和稅票：1.其中營業稅及個人所得稅的完稅證明和稅票由收入所在地主管地方稅務局開具，企業所得稅完稅證明和稅票由收入所在地主管國家稅務局開具。
863.

標題：

台商在深圳設立貿易公司之方式與條件

分類：

台商張老師月刊/第142期/諮詢解答

刊登日期：

2010/08/15

資料來源：

內容：

深圳市公安局刻制印章登記卡；深圳市技術監督局組織機構代碼證書正本、副本、IC卡；深圳市國家稅務局國稅登記證正本、副本；深圳市地方稅務局地稅登記證正本、副本；深圳市外匯管理局外匯登記證、資本專案外匯業務核准件；深圳市貿易工業局對外貿易經營者備案登記表；深圳海關報關註冊登記證書；
864.

標題：

大陸最近法規動態摘要 (99年8月)

分類：

台商張老師月刊/第142期/大陸地區資訊

刊登日期：

2010/08/15

資料來源：

內容：

●《關於“公司＋農戶”經營模式企業所得稅優惠問題的通知》大陸國家稅務總局2010年7月9日頒布，自2011年1月1日起施行，其主要內容如下：現就有關“?
865.

標題：

大陸台商西進與南進之機會與風險分析

分類：

台商張老師月刊/第141期/經貿投資實務

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

只是在此要提醒台商，此種規劃涉及稅務專業，例如規避關連企業之問題，均應注意避免造成日後稅務問題叢生。因工資成本大幅上升而導致產業轉移，是經濟發展必然的結果，連大陸本地企業也正在往西搬遷。
866.

標題：

大陸進項稅額抵扣重大變化分析

分類：

台商張老師月刊/第141期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

近期對於大陸台商來講，稅務上最大的利好消息之一莫過於從2010年1月1日起，增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關主動申請一般納稅人資格認定。依據國家稅務總局《關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》（增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票（包含稅務機關代開增值稅專用發票和2008年12月31日前開具的廢舊物資專用發票）必須自該專用發票開具之日起90天內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。
867.

標題：

台商個人利息所得稅與匯款回台相關釋疑

分類：

台商張老師月刊/第141期/諮詢解答

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

與在大陸受雇工作獲得的「薪資所得」，兩者所得來源不同，利息所得是由開戶銀行代為扣繳申報所得稅；而台商於大陸取得的薪資應由本人或雇主每月向當地稅務機關報繳所得稅並取得完稅憑證，因此並不存在重複課稅的問題。
868.

標題：

2010年大陸增值稅重大變化匯總

分類：

台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/06/15

資料來源：

內容：

增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令2010年第22號）及《關於明確《的所屬申報期)結束後40日內向機構所在地主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。若納稅人未在規定期限內申請一般納稅人資格認定，主管稅務機關會在規定期限結束後20日內告知納稅人應辦理一般納稅人資格認定。及新開業的納稅人，若同時符合下列條件的納稅人可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定：根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。新設貿易公司仍可申請一般納稅人資格。
869.

標題：

大陸將對「兩高」及產能過剩行業和企業的稅收加強徵管

分類：

台商張老師月刊/第140期/諮詢解答

刊登日期：

2010/06/15

資料來源：

內容：

根據中國大陸國家稅務總局於2010年5月6日發布的《關於進一步做好稅收促進節能減排工作的通知》五、深入開展稅務系統的「節能減排全民行動」。茲就該通知的第四點而論，大陸國家稅務總局將依法加強對高耗能、高排放及產能過剩行業和企業稅收加強徵管工作，密切監控相關行業和企業依法納稅情況，該《通知》要求各級稅務機關，密切監控相關行業和企業依法納稅情況，把「兩高」及產能過剩行業作為當地自行確定稅收專項檢查專案的重點；對稅務總局已安排的重點稅源檢查中從事上述行業的企業要加大自查輔導力度和抽查比例；
870.

標題：

大陸加強股權轉讓所得徵收個人所得稅不分境內境外人士

分類：

台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

少數納稅人由於疏忽或納稅意識不強，而稅務機關也難以對其進行有效監控，因此，導致個人轉讓股權所得應繳納之為加強對股權轉讓所得個人所得稅的征管，稅務總局於 2009 年中出臺了國稅函 [2009]使一線徵收單位在執法中有法可依，有利於稅務機關堵塞稅收漏洞，關上可能造成稅款流失的大門。負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不徵稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：