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1051.

標題：

台商參與大陸西部大開發的風險與商機

分類：

台商張老師月刊/第57期/經貿投資實務

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

除世界名酒、中國名酒外，一律不得銷售外地酒類產品，只允許銷售本地出產的酒；凡本地有的產品，外地同類產品要進入本縣之前，必須先到稅務、工商部門繳納足額的稅費後才能上櫃；交通、交警部門要從交通規則、裝載標準、車輛性能、證照方面等，加強對運載外地產品進入本縣的車輛進行管制；
1052.

標題：

個人房產出租公司行號應繳納哪些稅費？

分類：

台商張老師月刊/第57期/諮詢解答

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

私有出租房屋應繳納的房產稅，由稅務機關確定出租者自繳或租用者代繳。
1053.

標題：

大陸台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

國稅局與地稅局查核重點大陸稅務檢查是稅務機關以國家稅收法律、法規為依據，對納稅人是否履行納稅義務的情況進行審核、監督的活動。內地稅為《稅收徵收管理法》（簡稱徵管法），在《徵管法》對稅務機關的稅務檢查權規定包括：1.查帳權、2.場地檢查權、3.責成提供資料權、4.中國稅收機關亦分為國家稅務局（簡稱國稅局）及地方稅務局（簡稱地稅局），以下謹就和台商較有關稅務工作分述國稅局與地稅局查核重點：一、國稅局查核重點（
1054.

標題：

大陸稅務機關查稅與台商因應之道

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

稅務法令變動中給予騙稅可趁之機，讓合法經營者無所適從。因此，中共查稅單位取經台灣經驗，特別仿照財政部早期成立稽核組的模式，在稅務總局底下成立稽查局，統籌全國稅捐稽查工作，以排除各地機關利益糾葛容易包庇的現派駐查稅人員到各地各省查稅，由中央稅務總局統一指揮，查稅人員多為年輕少壯，經過專門查稅養成訓練之查稅精英已經開始重視各項金稅工程，正如稅務總局長金人慶所言：全國稅務機關將繼續按照「加強徵管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅」，並於2002年10月15日公布稅收徵收管理法實施細則，
1055.

標題：

銀行代表處在大陸如何繳稅

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

據媒體報導，世華銀行上海代表處被上海稅務機關要求進行稅務申報或說明，其詳細情況外界並不清楚，但可以確定的是，金融機構在大陸的代表處顯然存在著稅務問題。如果代表處的工商註冊登記內容中有兼營諮詢業務的，應根據稅法的有關規定按期向主管稅務機關辦理申報。如果代表處工商註冊登記內容中雖沒有兼營諮詢業務，但實際從事有償諮詢業務的，應在發生應稅業務時，向主管稅務機關辦理申報納稅。
1056.

標題：

高科技產品如何進軍大陸市場

分類：

台商張老師月刊/第56期/行銷管理實務

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

高科技企業針對政府（稅務、海關、教育等）、金融、交通、電信以及製造業等重要大客戶，為提高推銷效率，可由自己的業務人員直接銷售，也可由自己的業務人員協同專做行業客的代理商共同負責處理。
1057.

標題：

2001-2002年大陸總體外經貿形勢之剖析

分類：

台商張老師月刊/第56期/經貿投資實務

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

（三）外經貿迅速發展增加稅收和擴大就業機會：據大陸國家稅務總局統計，2001年大陸進出口稅收占全境稅收總額的16%，涉外企業稅收占大陸稅收收入的19%。
1058.

標題：

大陸常駐代表機構的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

有關在中國大陸設立辦事處及代表人的稅務問題，請問：1.辦事處及代表人個人所面臨的稅務有那些？2.對於辦事處非營利的舉證，須會計師出具審計報告嗎？常駐代表機構對上述經費支出額，必須據實向當地稅務機關申報，並提供準確的成本、費用憑證等有關資料，不得拒絕或隱瞞。還應提供其總機構和註冊會計師簽字的證明文件，一併報稅務機關審核。大陸常駐代表機構的稅務問題
1059.

標題：

中國大陸發票的種類及使用範圍

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

團體、學校、部隊等單位內部使用的非商品經營和非勞務收入的單據；(7)經縣(市)稅務機關批准的其他專業性發票。(5)購入免稅廢舊物資，依照廢舊物資回收經營單位開立稅務機關監制的普通發票所註明之金額，按一定扣除率計算進項稅額。
1060.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第56期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，並且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入；（三）經稅務機關通知申報而拒不申報納稅；（四）應當認定為刑法第201條第1款規定的「經稅務機關通知申報」：（一）納稅人、扣繳義務人已經依法辦理稅務登記或者扣繳稅款登記的；（二）依法不需要辦理稅務登記的納稅人，經稅務機關依法書面通知申報的；
1061.

標題：

台商幹部本土化政策的省思

分類：

台商張老師月刊/第55期/焦點主題

刊登日期：

2002/11/15

資料來源：

內容：

後來有一次向負責人要求加工資，負責人給他的加薪不滿意，經與負責人協商不成，將有關進口資料及稅務之憑證寄給海關，致海關派員前往公司查核。
1062.

標題：

傳統產業台商在大陸市場的競爭現況與發展契機

分類：

台商張老師月刊/第55期/經貿投資實務

刊登日期：

2002/11/15

資料來源：

內容：

2-4易受勞動部門、稅務部門之干擾在法冶、人治界面不是很清楚的狀況下，這種現象的發生無法避免，也倍受干擾，走公關交際之途也並非一勞永逸，
1063.

標題：

在大陸另設銷售據點相關稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第55期/諮詢解答

刊登日期：

2002/11/15

資料來源：

內容：

即要做到有資金留存國外，又要符合大陸的稅務、海關、外匯等相關政策，此時，所需留意的政策有《關聯企業間業務往來稅務管理規程》（試行）和《關於完善售付匯管理的通知》等相關的規定。在此種情況下所應考慮的法規較多，如《非貿易及部份本專案項下售付匯提交稅務憑證有關問題的規定》。在大陸另設銷售據點相關稅務規定
1064.

標題：

大陸地區對個人所得稅的規定及節稅之道

分類：

台商張老師月刊/第55期/諮詢解答

刊登日期：

2002/11/15

資料來源：

內容：

利用暫免個人所得稅之節稅，依大陸財政部國家稅務總局1994年5月13日財政字[1994]0205號《關於個人所得稅若干政策問題的通知》，外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬運費、洗衣費，按合理標準取得的境內、外出差補貼，以及探親費、語言訓練費、子女教育費等經當地稅務審核批准為合理的部分，以及從外商投資企業取得的股息、紅利所得，圴暫免徵收個人所得稅。
1065.

標題：

直接或間接投資大陸何者有利？

分類：

台商張老師月刊/第54期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

二、稅務規劃就稅賦之課徵而言，以個人名義投資與以法人名義投資而有不同之結果。外商投資企業所得稅」，則不能扣抵（只有與我國簽有稅務協定的國家，得依該協定，就被投資公司所繳公司所得稅抵扣我國所得稅）三、第三地稅務協定大陸目前與世界其他二十餘國簽有稅務協定，以避免重複課稅；並降低各項所得，例如股息、權利金、利息等之扣繳稅款，多數係將20%之扣繳率降為10%。單單為降低扣繳率之目的，而專程經由與大陸簽有稅務協定之第三地轉赴大陸投資或技術合作，實質意義並不大。
1066.

標題：

公司設立登記中尚未正式營業前應無稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第54期/諮詢解答

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

■台商張老師諮詢解答茲就公司設立登記過程中，尚未正式營業前，相關稅務問題說明如下：一、就問題中所提及，僅領取營業執照，但生產設備尚未登陸，也未正式生產營業，應無繳納企業所得稅及個人所得稅的問題。公司設立登記中尚未正式營業前應無稅務問題
1067.

標題：

至大陸開餐飲業的資格及應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第54期/諮詢解答

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

外商投資企業財政登記證；（4）外商投資企業外匯登記證；（5）外債登記證；（6）稅務登記證；（7）外商投資企業備案登記手冊（海關登記備案後發給）；（8）進出口貨物許可證。
1068.

標題：

在大陸另設銷售據點相關的稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第54期/諮詢解答

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

發貨、開票），則必須進行工商及稅務登記，工商登記的形式有：中山廠投資的獨立的銷售公司--子公司、分公司需進行稅務及工商登記，可以開立帳戶、可以開具發票、可以設倉庫，所得稅在中山廠匯總清交，辦事處不需進行稅務登記。 2.一般來講，如總機構是一般納稅人則分支機搆也是一般納稅人，小規模納稅人不能開立增值稅發票，只能由國家稅務局代開發票，而且很多客戶不願接受小規模納稅人的代開的發票。在大陸另設銷售據點相關的稅務規定
1069.

標題：

派駐大陸人員的膳雜補助可否免稅？

分類：

台商張老師月刊/第54期/諮詢解答

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

同時根據《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》的規定，對下列所得暫免徵收個人所得稅：化的月份的次月進行工資薪金所得納稅申報時，向主管稅務機關提供上述補貼的有效憑證，由主管稅務機關核准確認免稅。 2.外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的搬遷費。但應由納稅人提供有效憑證，由主管稅務機關審核認定，就其合理的部分免稅。住宿費憑證（複印件）或企業安排出差的有關計畫，由主管稅務機關確認免稅。
1070.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第54期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

地方法規《北京市地方稅務局關於加強重點納稅個人所得徵收管理的暫訂辦法》北京市2002年9稅法規定負有納稅義務的外籍個人；（五）主管稅務機關確定須自行申報納稅的個人。第17條重點納稅人和代扣代繳單位未按本辦法規定，向主管稅務機關報送「重點納稅人基礎信息表」、「重點納稅人納稅申報表」以及其他有關資料的，根據《徵管法》第62條規定，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節嚴重的，第18條重點納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不交或者少繳應納稅款的，
1071.

標題：

入世後大陸內銷法令解析

分類：

台商張老師月刊/第53期/人事管理實務

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

WTO 協定及本議定書各條款應適用於全中國大陸關稅領域，包括邊境貿易區域及少數民族自治區域、經濟特區、沿海開放城市、經濟技術開發特區及其他施行特別關稅、稅務及規定之區域（總稱經濟特區）。
1072.

標題：

大陸投資的結構性租稅規劃

分類：

台商張老師月刊/第53期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

由台商在大陸被稅務局查稅處罰的案例中，可發現有很大比例的現象，是台商的香港公司被查出問題。因此，當稅務局來查帳時只抓住此香港公司為重點查帳，台商在價格低報或價格高報的動作上，稅務局或海關只要稍做比較，很容易就發現了。近年來大陸稅務單位較注重關聯企業的往來，因此，交易的時候同時要考慮交易公司的安排。大陸在《關聯企業間業務往來稅務管理規程試行》中，對關聯企業規定如下：關聯企業間關聯關係的認定以及業務往來的申報第四條稅法實施細則第52條和徵管法實施細則第36條所稱「
1073.

標題：

台資企業增資項目是否可享受企業所得稅優惠？

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

了鼓勵外商增資擴大經營規模，最近大陸財政部和國家稅務總局於今（ 2002 ）年 6 月 1追加投資項目」所取得的所得，可否比照《財政部稅務總局關於對中外合資經營、合作生產經營和外商獨資經營企業有關徵收所得稅以上稅收優惠須經企業申請，報省級主管稅務機關批准後執行。各省級主管稅務機關將批准情況報大陸財政部、國家稅務總局備案。二、外商投資企業對「追加投資項目」的生產、經營情況，與其先期投資的生產、經營情況應加以區分，分別設立帳冊、憑證，
1074.

標題：

赴大陸工作有關個人所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

500人民幣顯不合理，恐會引起大陸稅務機關的查核。依稅法實施條例第5條規定，因任職、規定的期限辦理納稅申報的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，由稅務機關責令限期改正，並處以2,000元以下的罰款；逾期不改正的，處以2,000元以上10,000元或者偷稅數額占應納稅額不到10%的，由稅務機關追繳其偷稅款，處以偷稅數額5倍以下的罰款。以上不滿30%且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元，或者因偷稅被稅務機關給予過二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，
1075.

標題：

如何規避外資企業稅收減免優惠的誤區

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

上海市松江區稅務局批准上海市松江電子儀器廠等 4戶企業享受免徵18%企業所得稅的優惠，大連經濟開發區財政稅務局對開發區的內資企業均按 15%的稅率徵收企業所得稅，對查出的違規金額在辦理中央財政與部分省財政結算時作扣減處理；國家稅務總局按《國務院關於加強依法治稅嚴格稅收管理權限的通知》各級稅務機關必須正確履行國家稅法賦予的職責，做到依法徵稅，應收盡收，嚴禁各種形式的「各級稅務機關必須嚴格按照稅法規定的程序和期限審批納稅人緩繳稅款申請，不得擅自延長緩繳稅款的法定期限。
1076.

標題：

如何避免取得虛開的增值稅專用發票

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

納稅人虛開專用發票或取得虛開的專用發票向稅務機關申請抵扣稅款或者申請出口退稅，都是非常嚴重的違法行為。根據國家稅務總局 1997年8月8日國稅發[1997]規定，受票方利用他人虛開的專用發票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅或騙取出口退稅的，應當依照《稅收徵收管理法》稅務機關的處理規定大陸稅務機關對取得虛開的專用發票如何處理，前後發布了三個通知 (註) 避免取得虛開的專用發票為避免不小心取得虛開的專用發票而遭到按偷稅或者騙取出口退稅處理，
1077.

標題：

台商企業所得稅免稅期滿因應之道

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

自資金實際投入之日起一年內持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明）向原納稅地稅務機關申請辦理退稅。依大陸《稅收徵收管理法》第21條規定：納稅人可以依照法律、行政法規的規定向稅務機關書面申請減稅、免稅。
1078.

標題：

匯款至境外公司，境外公司再匯款是否合法？

分類：

台商張老師月刊/第51期/諮詢解答

刊登日期：

2002/07/15

資料來源：

內容：

其間會有稅務問題嗎？ 3.台灣銀行匯款至境外公司，境外公司再匯款至大陸銀行（匯出），或大陸銀行匯款至境外公司，境外公司再匯款至台灣，如此資金的匯入匯出方式是否合法？
1079.

標題：

磁磚、衛材在天津的相關問題

分類：

台商張老師月刊/第51期/諮詢解答

刊登日期：

2002/07/15

資料來源：

內容：

而之中所涉及的稅務有哪些？稅率各為多少？進口磁磚、衛浴天津保稅區經由已審批外貿公司蓋章繳稅內銷（消費者、建設公司、
1080.

標題：

小規模納稅人和一般納稅人的稅收規定

分類：

台商張老師月刊/第50期/諮詢解答

刊登日期：

2002/06/15

資料來源：

內容：

已繳納之進項稅額尚得以憑出口報關單等憑證向稅務機關申報辦理退稅。若依照前述小規模納稅人繳納增值稅，貴公司的會計核算必需健全，能夠提供準確的稅務資料，經主管稅務機關批准，才可以不視為小規模納稅人，按照一般納稅人課征增值稅。上述說明係依據國務院發布之《中華人民共和國增值稅暫行條例》及國家稅務總局印發《出口貨物退（免）稅管理辦法》及《增值稅小規模納稅人征收管理辦法》之規定辦理，適用於全國，應無廣州當地稅務單位之例外規定。（台商張老師韋亮發為勤業會計事務所會計師）

第36頁，共41頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：