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壹、前言

根據我國行政院112年統計，我國第一大出口市場雖仍為中國大陸(含香港)，占整體出口比重35.2%，但比重已為民國92年以來最低點，且其出口金額較111年減少18.1%。反觀，我國第二大及第三大出口市場為東南亞等10國及美國，共占整體出口比重35.2%，意即主要出口中國大陸市場與非中國大陸市場的占比已是一致，甚至有超越中國大陸市場的趨勢，而其中由臺灣直接出口至美國的主要產品中大都為積體電路、資通訊、機械、車輛零組件等，若連同臺灣出口到越南、泰國等新南向10國的產品加工組裝再轉出口到美國等數據來推算，美國實則為我國第一主要貿易國。

然則美中兩國因國家資訊安全、烏俄戰爭爆發等事件，持續堆疊著雙方科技冷戰與貿易壁壘等地緣政治角力，臺商進行跨境營運整合時更應有多重多元化的應變措施。

貳、面對美中科技冷戰與貿易壁壘的政治角力臺商應有的因應與評估

如上所述，在美中科技冷戰與貿易壁壘的政治角力中，政府相關單位應多方面積極作為，與臺商企業共同開拓更多可行性的因應方案，筆者以臺灣區域為中心點，簡略小結出『東奔、西跑、走南、闖北』等參考建議與評估。

一、『東奔』－ 積極向美國說明，臺美雙方貿易的高度依存性，應避免此次的美中科技冷戰與貿易壁壘之中

長久以來臺美方面在其產業供應鏈中具有高度依存性，美國方面投入產品研發、設計、市場行銷、前端物流及售後服務等，位居施振榮先生所提出的「微笑曲線」兩端，具有相對高的附加價值。而臺灣方面位於全球產業供應鏈的中上游以中間財的製造與生產管理見長與美國方面緊密合作。再者，臺灣企業在產品製程中多所大量應用美國方面的專利權，若根據2022年美國商務部的統計，美國對臺灣智慧財產權使用費淨收入達 50.3億美元。

再者以美國現行的招商優惠政策中，如美國麻州支持再生能源企業設立研發中心提供高額租稅減免，伊利諾州支持綠色產業發展計畫，奧勒岡州鼓勵再生能源企業投資，德拉瓦州鼓勵汽車、化學、保險金融服務、生技等產業聚落。同時臺商企業前往美國投資最具代表者，當屬臺灣積體電路股份有限公司(台積電)前往美國亞利桑那州設廠最受矚目與關注。

然則評估投資美國企業時應整體考量美國的生產條件，總體來說若是勞力密集、標準化、大規模生產之產品應仍以中國大陸及東協等國家為主要生產基地較為適宜。反之，若是可採自動化、客製化、小批量生產的高單價產品則可評估在美生產。

二、『西跑』－ 逐步降低對中國大陸生產依存度，加速臺商企業的研發及技術提昇

臺商企業長久以研發、設計、中間財生產、組裝等「一條龍式」的完整生產服務見長於全球產業鏈中，現階段更應積極配合政府已提出多年的「五加二」產業計畫，包括亞洲矽谷、生技醫療、綠能科技、智慧機械、國防航太等五項創新計畫，且再加上新農業及循環經濟等，為臺商企業厚植未來下階段佈局動能。例如，半導體測試大廠京元電子評估美中科技冷戰貿易壁壘等地緣政治角力對全球半導體業供應鏈版圖造成衝擊，半導體製造在中國的生態環境產生變化。經由董事會決議退出中國半導體製造業務，並處分間接持有中國蘇州京隆92.1619%的所有股權，同時為因應AI、HPC的強勁需求，決定加碼在臺灣高階測試研發與擴產，今年資本支出由新臺幣70億元提高到122.81億元，提高幅度逾75%。

三、『走南、闖北』­－ 排除跨國投資的障礙，提升臺商企業新南向及東北亞佈局動能，積極整合各區域經濟動能

美中科技冷戰貿易壁壘等地緣政治角力，讓臺商企業不得不重新審視全球產業鏈的佈局，不能將生產資源挹注於幾個單一國家。如同韓國、日本等國爭取世界第六大河流中南亞最重要的跨國水系湄公河大經濟圈，該湄公河流經中國大陸、寮國、緬甸、泰國、柬埔寨和越南等國家，是匯聚了將近3億人口的經濟精華區。因此臺灣的上市櫃公司美律實業股份有限公司經由董事會決議通過以美金1,224萬與中國大陸的立訊集團聯滔電子有限公司，合資赴越南設立美律立訊(越南)有限公司，以因應美中科技冷戰貿易壁壘的影響。然而臺灣企業們對於東南亞各國間的政黨或軍系政治、清真文化、民生工業經濟等多所陌生，臺灣政府相關部門單位應可與民間共同組織智庫團，協助有意願的臺商企業投資帶動群聚效應。

同時間應密切觀察的是由中國大陸所主導的「區域全面經濟夥伴關係協定」（RCEP）於2023年6月2日起對最後一個成員國菲律賓正式生效，這也代表RCEP對15個簽署國全面生效，雖說RCEP是目前全球經濟貿易規模最大自由貿易區，彼此的成員國中可享有關稅減讓優惠降低貿易成本。然臺灣未即時加入(抑或不宜加入)RECP，但仍可他項評估加入由日本所主導的「跨太平洋夥伴全面進步協定」（CPTPP）。

該跨太平洋夥伴全面進步協定（CPTPP）2023年7月16日在紐西蘭奧克蘭舉行第7次執委會完成簽署英國入會議定書，英國成為CPTPP第12個成員國，這是CPTPP自2018年底生效以來首度有新成員加入。但反觀中國大陸和臺灣的加入申請案仍尚待討論未有任何進度，然而CPTPP的成員國均與中國大陸有邦交，與其經貿往來也較臺灣密切，若臺灣未能即時加入CPTPP這對臺灣的國際貿易又將是不小的衝擊。藉此，也期望繼台積電於今年3月在日本熊本一廠正式營運投產之際，能爭取加入CPTPP的籌碼，更加緊密融入CPTPP之中。

參、小結  臺商跨境營運整合時應有的ESG – TARGET式的營運管理思維

時值2024年中，各臺商企業或許如同其他各國看好「東協加三」(東南亞各國加上中國、韓國及日本)的發展，其2024年經濟成長預測將達4.5%，已高於去（2023）年的4.3%，且明（2025）年則預計達4.2%[1]。然則細究東南亞六個主要國家於2023年實際國內生産總值（GDP），不難發現因受中國經濟放緩等影響，各國增長率均低於2022年。以馬來西亞為例，該國2023年GDP為3.7%，相較於2022年的降幅達到5個百分點，為區域內最大。同樣地印尼2023年GDP也降至5.05%，相比2022年的5.31%有所放緩 [2]。

因此在迥異多變的國際情勢下，臺商進行跨境營運整合時，除審慎評估各國的天然資源、地理環境、人文風情以及民生設施外(合稱天、地、人、民)等因素外，也應融入『投資.法務』、『外匯.財務』、『會計.稅務』、『跨境.關務』、『人資.勞務』、『智財.商務』、『供銷.業務』再加上『政府.公務』等八大環節的實務運用。再者應聯合國全球契約的期望與要求下，臺商進行跨境營運整合時，應可融入「ESG – TARGET式的營運管理思維」，簡易說明如下：

彙整與製表:黃謙閔

（本文作者黃謙閔現為兩岸經華諮詢顧問股份有限公司執行副總、臺商張老師）