常見Q&A
- 詢問者
- 陳姿伶
- 問題類別
會計稅務
- 問題內容
你好。我的公司在深圳, 我是在業務部門。 公司的財務部門告知, 贈送客戶的免費樣品, 在外匯管理上是有風險的, 請問是有風險的嗎 ?
- 問題回覆
如果這樣的樣品出口, 有正常報關(報關單上價格應為正常售價) 及 事後收匯, 則公司可以收取外匯 並進行出口退稅, 沒有外匯及稅務風險;
如果這樣的樣品出口, 有正常報關(報關單上價格應為正常售價, 主要為貨樣廣告品，監管方式代碼為「3010」) 但 事後沒有收匯, 則公司一般應視同銷售進行帳務處理(或 生產企業免費向外商提供出口貨樣，根據協議作「無商業價值的廣告品和貨樣」報關出口，在業務發生次月的增值稅納稅申報期內，收齊相關憑證及電子數據，向主管稅務機關辦理免稅申報))且無法出口退稅;
如果這樣的樣品出口, 沒有正常報關(報關單上價格應為正常售價)及收匯, 事後公司未視同銷售進行帳務處理, 有稅務風險; 若金額過大(參照海關總署公告2016 19號，自2016年6月1日起，價值在5000元人民幣（不包括運、保、雜費等）及以下的貨物（涉及許可證件管制的，需要辦理出口退稅、出口收匯或者進口付匯的除外）貨物可直接走非報關快遞), 有海關及外匯風險。
- 回覆者
倪維
