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  • 31.
    標題：
    CFC條款施行後，臺商企業如何有效落實家族傳承與永續經營
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    及所得稅法第四十三條之三，且相關明確規範於「個人計算受控外國企業所得適用辦法」、「營利事業認列受控外國企業所得適用辦法」。至於CRS 制度，則依據金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法所辦理執行。 個人計算受控外國企業所得適用辦法 (下稱 該個人辦法) 營利事業認列受控外國企業所得適用辦法 (下稱 該營利事業辦法) 股務預定 及
  • 32.
    標題：
    臺商在中國大陸營運之稅負總盤點
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    中國大陸現行的税種共18個，分别是：增值税、消費税、企業所得稅、個人所得税、資源税、城市維護建設税、房產税、印花税、城鎮土地使用税、 三、企業所得稅：分有一般的基本稅率為25％，及政策稅率。政策稅率：1.場所或雖設機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，稅率為10％。
  • 33.
    標題：
    臺商應了解的中國大陸外匯管理措施
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    臺商經營外銷生意累積多年的其他應付款項，依據中國大陸《企業所得稅法》第22條之規定，針對逾期3年之應付未付項，稅務機關可調整為其他收入課稅。
  • 34.
    標題：
    中國大陸疫情防控期間臺商企業財稅減免與勞動用工調整
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    首先依據中國大陸《財政部、稅務總局關於進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告 2022 年第 13號）年應納稅所得額超過100萬元但不超過300 萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）等相關政策，將使得小微企業的企業所得稅實際稅負率降低到2.
  • 35.
    標題：
    哪些情況是違規公轉私？哪些情況是合規公轉私？
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    企業獲利，除了要繳25％的企業所得稅外，老闆和股東要想合法的把錢領出去放到自己的帳戶，還需要繳納分紅個人所得稅，2020年公司賺了1000萬人民幣，需繳企業所得稅250萬人民幣，繳納分紅個人所得稅150萬人民幣，最後到了自己口袋的錢只剩600萬人民幣！首先要交13%的增值稅26萬人民幣，然後補交25%的企業所得稅50萬人民幣，之後按股息分紅繳納20%個所稅30萬人民幣，以上操作需特別注意是否完稅，含個人所得稅、企業所得稅。 六、結論 中國大陸稅收環境極其複雜，不管是老闆還是個人，
  • 36.
    標題：
    有關境外公司轉讓給臺灣上市公司的相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    三、外資企業股權轉讓企業所得稅的，若是滿足了稅額的減免請求的，那麼外資企業的負責人，需要按照相關規定，向稅務機關提出稅額的減免請求。來文提到買方希望轉讓方先把當地已分配未匯回的盈餘轉增資再轉讓給他們,是否因為基於國家稅務總局2009年12月15日發佈《關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函[2009]698號:「有關2007年以前未分配利潤免稅的考量.
  • 37.
    標題：
    中國大陸臺商對受控國外公司條款的有效體認與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第272期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/04/22
    資料來源：
    內容：
    第四十三條之三，且相關明確規範於「個人計算受控外國企業所得適用辦法」、「營利事業認列受控外國企業所得適用辦法」。其中，《所得基本稅額條例》第十二條之一即開宗明義地闡述出，個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計 《個人計算受控外國企業所得適用辦法 》(下稱 該個人辦法) 《營利事業認列受控外國企業所得適用辦法》 (下稱 該營利事業辦法) 股務預定
  • 38.
    標題：
    中國大陸臺商對於《關於權益性投資經營所得個人所得稅徵收管理的公告》的認識與關注
    分類：
    台商張老師月刊/第270期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/03/01
    資料來源：
    內容：
    則A君的個人所得稅計算與相關條文說明如下： 一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條第二款規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益收入爲免稅收入。
  • 39.
    標題：
    中國大陸臺商因應碳減排政策投入改善技術設備之稅務處理
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    企業所得稅： (1).符合條件的環境保護、節能節水項目 根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十八條規定：符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共汙水處理、企業自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。 (2).購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備優惠 根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百條規定：企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》
  • 40.
    標題：
    2021年度中國大陸企業所得稅申報要領與注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    2021年度中國大陸企業所得稅匯算清繳已進入緊鑼密鼓準備期，謹從企業所得稅政策延續及變動、稅收優惠、稅前扣除、固定資產加速折舊等方面，提醒臺商需要注意的申報規定。准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除，公益性捐贈在企業所得稅稅前扣除的條件，必須同時符合3大要件：必須用於法定的慈善活動公益事業，業直接向定點醫院捐贈用於應對新冠肺炎的物品，可以在計算企業所得稅時予以全額扣除（應注意僅規定物品， 二、稅收優惠： 企業所得稅優惠事項有免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、
  • 41.
    標題：
    中國中國大陸金稅四期大環境下之高頻稅務案例分享
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    若臺商中國大陸公司帳上存在著實屬股東往來的其他應付款，在企業所得稅貢獻率偏低的情形下，勢必會引起公司是否存在帳外經營的進一步查核；另外，若屬違規外債，將依《外匯管理條例》第43條規定，處違法金額30%以下的罰款。
  • 42.
    標題：
    中國大陸對碳減排之稅務政策
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    在稅務方面，碳排放權的交易、使用與註銷等，均屬中國大陸企業所得稅之徵稅範圍。
  • 43.
    標題：
    外資公司遷址在稅務作業上應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    一）在中國大陸從事加工貿易的外資企業遷址主要會涉及公司法、公司登記管理條例、企業所得稅、增值稅相關法令，海關加工貿易相關法令與勞動用工相關法令。企業所得稅若此前有進行預繳，要先辦理退稅，避免影響遷出作業； 2.當期增值稅先進行申報，再辦理免抵退申報，若有退稅，應先待退稅作業完成再遷出，
  • 44.
    標題：
    反避稅制度下境外公司的下一步-以受控外國企業(CFC)出發
    分類：
    台商張老師月刊/第268期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/12/22
    資料來源：
    內容：
    在實質營運方面過往常見透過代辦公司、秘書公司借址、登載郵政信箱或委託其員工擔任行政人員，此種作法於受控外國企業所得審查要點中也明確認定無實質營運活動，原則上臺灣CFC制度目前看來已完善，未來一旦政府可取得國人境外金融帳戶資訊，相信對大多數企業或個人來說是一大挑戰。
  • 45.
    標題：
    中國大陸臺商因應拜習對談與美中科技再戰之投資佈局
    分類：
    台商張老師月刊/第268期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/12/22
    資料來源：
    內容：
    勞動合同法；企業所得稅法並軌，並取消外資獨有的租稅優惠政策， 逐年調整最低工資，實施《社會保險法》等，此一系列的政策變革，形成對中國大陸臺商之壓力，
  • 46.
    標題：
    中國大陸「外商投資鼓勵類項目進口設備減免稅」最新規定評析
    分類：
    台商張老師月刊/第267期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/12/07
    資料來源：
    內容：
    國務院關於調整進口設備稅收政策的通知》及《海關總署關於執行《鼓勵外商投資產業目錄（2020年版）》有關問題的公告》等相關規定，始可獲得減免關稅或減徵企業所得稅等優惠政策的利益。
  • 47.
    標題：
    企業研發費用稅前扣除新指引分析
    分類：
    台商張老師月刊/第265期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    是從2021年1月1日起，企業在10月份預繳申報今年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自行選擇就今年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策；或企業也可以選擇10月份預繳申報時，對上半年研發費用不享受加計扣除優惠，一併在下一年度辦理企業所得稅匯算清繳時享受。
  • 48.
    標題：
    製造業企業研究開發費加計扣除優惠新規定
    分類：
    台商張老師月刊/第264期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    收入總額則係依照<<企業所得稅法>>第六條規定執行，指企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得收入。按照實際發生額的80%計入委託方的委託境外研發費用；委託境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前按100%比例加計扣除。
  • 49.
    標題：
    臺商跨國投資佈局越南之經驗分享
    分類：
    台商張老師月刊/第262期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    2008年中國大陸開始變更招商引資策略，推動兩稅合一（內外資企業所得稅併軌，取消外資企業獨享的稅務優惠），以及制訂《勞動合同法》以保護勞工權益，並後續推出社會保險法等措施，因此臺商在中國大陸的經營優勢逐漸喪失，
  • 50.
    標題：
    臺灣公司接單向大陸工廠訂貨並交貨大陸城市的稅賦負擔
    分類：
    台商張老師月刊/第261期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    所得稅部分： (1) 中國大陸方：企業所得稅法第3條「非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，…應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。」第4條「非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。
  • 51.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第260期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    陸財政部2021年3月15日頒布，共5點，其內容如下： 一、企業所得稅：《財政部 稅務總局關於設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等16個文件規定的稅收優惠政策凡已經到期的，保險公司準備金支出：《財政部 國家稅務總局關於保險公司準備金支出企業所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2016〕114號）等6個文件規定的準備金企業所得稅稅前扣除政策到期後繼續執行,詳見附件2。
  • 52.
    標題：
    有關三角貿易的匯款相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第260期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    這兩者分類在增值稅納稅義務上並無區別，但在企業所得稅納稅義務就產生討論空間。 就企業所得稅而言，若被認定為“居間介紹撮合”性質，則應進一步探討貴公司提供勞務的地點，若可證明貴公司完全在境外提供勞務，則貴公司並沒有繳納“企業所得稅”的義務；若被認定為“提供客戶名單”這種性質，則應視為對外支付“特許權使用費”而負擔“企業所得稅”納稅義務。
  • 53.
    標題：
    【大陸法令】國家稅務總局《公告企業所得稅若干政策徵管口徑問題》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2021/07/06
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    【大陸法令】國家稅務總局《公告企業所得稅若干政策徵管口徑問題》
  • 54.
    標題：
    有關註冊境外公司以外商法人身分在陸設立外資公司相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    營利事業CFC制度的法律依據主要是「所得稅法」第43條之3 ; 個人CFC制度的法律依據主要是「所得基本稅額條例」第12條之1及「個人計算受控外國企業所得適用辦法」。
  • 55.
    標題：
    臺商因清算取得的設備委託大陸子公司出售款如何匯回臺灣？
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    因此，深圳公司必須將這份買賣合同備案，到稅務大廳請求代開發票核定應繳增值稅及企業所得稅。 此外，外方股東這筆交易行為，由深圳代為扣繳的企業所得稅，經過當地公證機關認證後，得以抵減臺灣公司的營利事業所得稅。
  • 56.
    標題：
    臺商如何在中國大陸申報企業所得稅及適用疫情的減稅措施
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    商在2021年5月底之前匯算清繳、申報2020年企業所得稅時，應注意是否可以享受疫情相關的稅收優惠，允許一次性計入當期成本費用，在申報企業所得稅時作為稅前扣除。具體的內容是＂新＂購置的設備，需要在2020年度年度納稅申報時在《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）中相關行次填報虧損情況。需要在2021年度至2028年度的企業所得稅年度申報時，根據盈虧狀況填報2020年度虧損彌補情況。原本為核定徵收的方式，因為受到影響而可能虧損時，企業所得稅實施核定徵收的納稅義務人，在開展精準輔導、
  • 57.
    標題：
    支付IP使用費給中國大陸廠商是否需做扣繳及申報?
    分類：
    台商張老師月刊/第258期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    大陸廠商稅額抵扣的相關規定，參酌「中華人民共和國企業所得稅法」第23條規定，「企業取得的下列所得已在境」又「中華人民共和國企業所得稅法實施條例」 第77條規定，「企業所得稅法第23條所稱已在境外繳納的所得稅稅額，是指企業來源於中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納並已經實際繳納的企業所得稅性質的稅款。除就該所得直接繳納及間接負擔的稅額在所得來源國（地區）的實際有效稅率低於我國企業所得稅法第四條第一款規定稅率50%以上的外，可按境外應納稅所得額的12.
  • 58.
    標題：
    中國大陸企業所得稅及個人所得稅最新規定之解讀
    分類：
    台商張老師月刊/第256期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/02/09
    資料來源：
    內容：
    稅務總局公告 2020 年第 4 號)，其中涉及企業所得稅和個人所得稅部分，評介如后供臺商朋友們參考。據8號公告第一條規定，享受一次性計入當期成本費用企業所得稅稅前扣除政策，應當注意哪些事項？(按企業所得稅法規定，彌補虧損最長不得超過5年) 二、困難行業企業，包括交通運輸、度發生虧損享受虧損結轉年限由5年延長至8年政策的，應在2020年度企業所得稅匯算清繳時，通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》中國大陸企業所得稅及個人所得稅最新規定之解讀
  • 59.
    標題：
    【大陸法令】財政部、國家稅務總局等《促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2020/12/29
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    【大陸法令】財政部、國家稅務總局等《促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策》
  • 60.
    標題：
    【大陸法令】國家稅務總局等《集成電路設計企業和軟件企業2019年度企業所得稅彙算清繳適用政策》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2020/06/23
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    【大陸法令】國家稅務總局等《集成電路設計企業和軟件企業2019年度企業所得稅彙算清繳適用政策》
第2頁，共11頁
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